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老師:從兩處取得工資收入,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額如果不超過6萬不匯算清繳嗎,這個專項(xiàng)扣除包不包括專項(xiàng)附加扣除?
愛思考的準(zhǔn)注會寶寶,你好:
真正取得綜合所得需要辦理匯算清繳的只有四種情況:
1、從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元;
這里特別注意要具備兩個條件,一個是兩處以上取得綜合所得,第二個是年收入額減除專項(xiàng)扣除(個三險(xiǎn)一金)余額超過6萬。兩處以上取得綜合所得,可能導(dǎo)致每個單位預(yù)扣稅款計(jì)算出現(xiàn)誤差,必須匯算清繳才能準(zhǔn)確計(jì)算。
2、取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元;
3、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;
4、納稅人申請退稅。
專項(xiàng)扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。
專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
因此如果綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額如果不超過6萬不用匯算清繳。
希望上述老師的解答能夠?qū)δ阌兴鶐椭?,看好你哦,加油棒棒噠~
案例:2019年,小王從A單位每月取得6000元的工資,從B單位每月取得7000元的工資,“三險(xiǎn)一金”合計(jì)每月扣除1050元,每月享受住房租金、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3500元,沒有減免收入及減免稅額等情況,其中“三險(xiǎn)一金"及專項(xiàng)附加扣除由B公司扣。以前三個月為例,應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額:
1月份:
A單位:(6000-5000)×3%=30(元)
B單位:7000-5000-1050-3500=-2550(元)<0(元)
1月份,A單位預(yù)繳30元,B單位預(yù)繳0元
2月份:
A單位:(6000×2-5000×2)×3%-30=30(元)
B單位:7000×2-5000×2-1050×2-3500×2=-5100(元)<0(元)
2月份,A單位預(yù)繳30元,B單位預(yù)繳0元
3月份:
A單位:(6000×3-5000×3)×3%-30-30=30(元)
B單位:7000×3-5000×3-1050×3-3500×3=-7650(元)<0(元)
3月份,A單位預(yù)繳30元,B單位預(yù)繳0元
每月如何預(yù)扣預(yù)繳,按照上述依次計(jì)算即可知曉,那么小王次年要不要匯算清繳呢?
①具體可通過計(jì)算:
2019年小王兩處綜合所得收入額減去專項(xiàng)扣除=6000×12+7000×12-1050×12=143400(元)>60000(元),由此,可以看出小王次年需要匯算清繳。
②此外,從小王每月預(yù)扣預(yù)繳的稅款也可以看出,其取得所得的兩個公司均扣除了5000元的減除費(fèi)用,也就是說減除費(fèi)用多減了一次,而同時由于兩處工資沒有合在一起,專項(xiàng)附加扣除并沒有享受足,所以小王次年需要進(jìn)行匯算清繳,稅款多退少補(bǔ)。
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第44號)第二條規(guī)定,納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算:
(一)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的;
(二)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;
(三)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。
根據(jù)上述規(guī)定可知,個人從兩處取得工資但是合并后年工資未超過12萬,次年個人不需要進(jìn)行個稅匯算清繳。
2.《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第二十八條明確,居民個人取得工資、薪金所得時,可以向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息,由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時減除專項(xiàng)附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得,并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的,對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。
如果兩處均未預(yù)繳稅款,需要考慮一個問題,其取得所得的兩個公司均扣除了5000元的減除費(fèi)用,也就是說減除費(fèi)用多減了一次,而同時由于兩處工資沒有合在一起,專項(xiàng)附加扣除是否享受足。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第56號,扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時,應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款,并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下:
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
老師可以給你發(fā)一個案例,咱們結(jié)合案例可以判斷需要,是否需要匯算清繳,如果清繳是否需要進(jìn)行退補(bǔ)稅款。
同學(xué),這是個實(shí)務(wù)性問題,還是需要匯算清繳的哦。
因?yàn)楝F(xiàn)在稅局的個稅系統(tǒng)可以檢測到你的工資收入情況,比如說你兩地公司工資都是5000,雖然每個月都沒有交稅,但是相當(dāng)于你兩個地方都扣減了5000的基礎(chǔ)額
總的年收入是12萬,減去5000*12=6萬的基礎(chǔ)額,還有三險(xiǎn)一金,專項(xiàng)附加扣除,其實(shí)最后還是得交稅。就目前的實(shí)務(wù)操作當(dāng)中,由于稅局檢測系統(tǒng)的完善,能夠選擇的方案相對并不是很多。
希望上述解答能夠?qū)δ阌兴鶐椭秪
19年交了19年和20年兩年的廠房租金,19年一次性扣除了,...
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進(jìn)入3月以來,2021年的個稅匯算清繳工作就如火如荼地展開了,大家是否都已經(jīng)完成申報(bào)了呢?在這一過程中,可謂是有人歡喜有人憂。為什么有人退了不少稅,有人卻還需要補(bǔ)稅呢?如此大差距的背后,究竟怎樣計(jì)算才對自己最有利呢?高頓小編這就給大家?guī)韺I(yè)老師的科普內(nèi)容,文末還有相關(guān)習(xí)題演練哦!
2022年2月8日,國家稅務(wù)局發(fā)布了關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告,涉及到包含經(jīng)濟(jì)師持證人員在內(nèi)的所有人。因此,高頓小編這就來帶大家看看相關(guān)重要事項(xiàng)的詳細(xì)解讀。
近期企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問題受到了不少關(guān)注,大家對于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、納稅申報(bào)表填寫、應(yīng)納稅所得額確認(rèn)等問題也存在不少疑問?;诖?,琉璃學(xué)姐基于中國稅務(wù)報(bào)公眾號相關(guān)內(nèi)容為大家整理出了不征稅收入的相關(guān)政策,對此感興趣的趕緊來了解一下吧!
此前,國家稅務(wù)總局發(fā)布公告已經(jīng)明確,規(guī)定相關(guān)納稅人需要在2021年3月1日至6月30日辦理2020年度個稅綜合所得匯算清繳。為了不因漏稅影響個人征信,建議每個納稅人都進(jìn)行年度匯算,接下來,琉璃學(xué)姐就帶大家一起來看看個稅匯算清繳相關(guān)信息,趕緊一起來看看吧!
不知道個稅年度匯算清繳需要怎么做?第一步:登錄個稅APP,點(diǎn)擊綜合所得年度匯算;第二步:點(diǎn)擊使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫;第三步:點(diǎn)擊已閱讀并知曉;第四步:點(diǎn)擊下一步;第五步:核對一下收入情況是否有問題;第六步:進(jìn)行稅款計(jì)算;第七步:如果顯示有可以退稅的不妨就可以發(fā)起退款申請了。
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行