按照匯算清繳的計(jì)算方法逐一扣除得出?

老師,第7題第5小問,該怎么做呢?

G同學(xué)
2021-10-23 20:03:47
閱讀量 232
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于按照匯算清繳的計(jì)算方法逐一扣除得出?我的回答如下:

    同學(xué)你好:
    這道題第五問是需要保證前4問正確計(jì)算后按照匯算清繳的計(jì)算方法逐一扣除得出的哈
    (1)、大學(xué)生工資薪金預(yù)扣預(yù)繳 【(91000+20000)-5000*12-(4000+2000)*6-1000*3】*3%-283=77元
    (2)、經(jīng)營所得 50000-(6000+8000*40%+2000)
    (3)、彩票11000全額納稅 11000*20%  獎金禮品不含折扣券 (1000+500)*20%
    (4)、發(fā)表照片出版 1000*80%*70%
    (5)、由于經(jīng)營所得含有綜合所得,所以不扣除6萬基本費(fèi)等 按年計(jì)征;分類所得按次計(jì)征;大學(xué)生由于7月首次取得工資薪金不辦理匯算清繳時(shí) 綜合所得91000+20000+稿酬560-基本費(fèi)60000-累計(jì)扣除預(yù)扣個(gè)稅(283+77)-(4000+2000)*6-1000*3=12200

    查表可得 12200*3%=366元
    由于同學(xué)這邊沒有給出答案,這類題老師按照解題思路重新做了一遍,所以也沒有核對分析過,同學(xué)這邊可以參考一下。其實(shí)同學(xué)如果有解題步驟會更好哈,可以對比,交流也更快。在歷年個(gè)稅考題里這類綜合多個(gè)考點(diǎn)一般也不太涉獵,同學(xué)掌握計(jì)算原理即可哦!
    以上是我的回答,希望令你滿意,也希望同學(xué)給予一定好評哈,加油,棒棒噠!


    以上是關(guān)于會計(jì)名詞,匯算清繳相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-23 22:27:07
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其他回答

  • Z同學(xué)
    固定資產(chǎn)折舊所得稅匯算是按照稅務(wù)的方法計(jì)算稅前扣除的嗎??
    • 葉老師
      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)規(guī)定:
        “一、關(guān)于已購置固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限的處理問題
        新稅法實(shí)施前已投入使用的固定資產(chǎn),企業(yè)已按原稅法規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值并計(jì)提的折舊,不做調(diào)整。新稅法實(shí)施后,對此類繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),可以重新確定其殘值,并就其尚未計(jì)提折舊的余額,按照新稅法規(guī)定的折舊年限減去已經(jīng)計(jì)提折舊的年限后的剩余年限,按照新稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算折舊。新稅法實(shí)施后,固定資產(chǎn)原確定的折舊年限不違背新稅法規(guī)定原則的,也可以繼續(xù)執(zhí)行?!?

        根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第512號)規(guī)定:
        “第五十九條固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除。
        第六十條除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下:
        (一)房屋、建筑物,為20年;
       ?。ǘ╋w機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
       ?。ㄈ┡c生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
       ?。ㄋ模╋w機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;
       ?。ㄎ澹╇娮釉O(shè)備,為3年?!?

        根據(jù)上述文件規(guī)定,企業(yè)所得稅法僅規(guī)定了固定資產(chǎn)的最低折舊年限,比方貴公司的運(yùn)輸車輛按10年計(jì)提折舊,可以以4年減去已經(jīng)計(jì)提折舊的年限后的剩余年限,按新稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算 折舊,同時(shí)因?yàn)椴贿`背新稅法規(guī)定的原則,也可以不進(jìn)行調(diào)整。
  • 笑同學(xué)
    匯算清繳時(shí)手續(xù)費(fèi)支出按發(fā)出額的5%扣除嗎
    • 俞老師
      你好,一般企業(yè)的傭金不超過收入5%,而不是按發(fā)生額5%扣除的意思
    • 笑同學(xué)
      老師,那傭金和手續(xù)費(fèi)支出稅收金額怎么填呢
    • 俞老師
      你好,如果傭金和手續(xù)費(fèi)支出沒有超標(biāo),那稅收金額就是按賬面金額填寫的
  • 果同學(xué)
    在匯算清繳時(shí),應(yīng)付職工工資是按借方扣除還是貸方扣除的?
    • 孟老師
      你好? 看應(yīng)付職工薪酬借方。 按你實(shí)際發(fā)放的金額來
    • 果同學(xué)
      如果計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬小于借方的應(yīng)付職工薪酬,匯算清繳時(shí)需要調(diào)整嗎?
    • 孟老師
      你好? ?那么 你就得補(bǔ)計(jì)提了。? 到時(shí)才好稅前扣除。 不然你科目不平
  • 燜同學(xué)
    在企業(yè)所得稅匯算清繳中的利息支出稅前扣除限額是按照什么計(jì)算呀,請教各位高手了,謝謝。
    • 劉老師
      關(guān)于稅前準(zhǔn)予利息支出的規(guī)定:
      1、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)部分,準(zhǔn)予扣除
      2、納稅人之間相互拆借的利息支出,按上述向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出規(guī)定執(zhí)行。
      3、納稅人向本單位職工以及向其他個(gè)人借款而發(fā)生的經(jīng)營性借款利息,也是按上述向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出規(guī)定執(zhí)行。
      4、納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。
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