題目顯示稅法規(guī)定此類業(yè)務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入交稅，為什么還要產(chǎn)生遞延資產(chǎn)？

老師，題目顯示稅法規(guī)定此類業(yè)務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入交稅，那為什么還要產(chǎn)生遞延資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)不是是按稅法規(guī)定少交稅的意思嗎？都已經(jīng)交了還談什么少交稅不少交稅的？

悅同學(xué)
2020-12-31 11:36:06
閱讀量 377
  • 戚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于題目顯示稅法規(guī)定此類業(yè)務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入交稅，為什么還要產(chǎn)生遞延資產(chǎn)？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，你好~

    因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定此類業(yè)務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入交稅，但是會(huì)計(jì)上并沒有作為收入確認(rèn)，因此“合同負(fù)債”的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)。以2018年為例，會(huì)計(jì)上只是確認(rèn)合同負(fù)債，沒有確認(rèn)收入納稅，而稅法認(rèn)為需要納稅，因此賬面價(jià)值=800，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，此時(shí)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)。

    另外，遞延所得稅資產(chǎn)的意思是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，即未來稅法可以少交稅，那么就可以理解為現(xiàn)在需要多交稅。

    希望老師的解答能給同學(xué)帶來幫助，繼續(xù)加油哈~



    以上是關(guān)于會(huì)計(jì)名詞,遞延資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-31 11:57:44
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    悅同學(xué)學(xué)員追問
    老師，若現(xiàn)在多交稅那多交的稅計(jì)入哪期報(bào)表的哪個(gè)科目，那一期的會(huì)計(jì)分錄是什么。意思是交的稅金是現(xiàn)在交了，后期不交而是用遞延資產(chǎn)抵扣？
    2020-12-31 16:24:52
  • 戚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    多交稅的期間，分錄應(yīng)該為：

    借：所得稅費(fèi)用

    　 　 　 遞延所得稅資產(chǎn)

    　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    此分錄也可拆分為：

    借：所得稅費(fèi)用

    　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    借：遞延所得稅資產(chǎn)

    　 貸：所得稅費(fèi)用

    其中應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅是真正交給稅局的錢，按照稅法的規(guī)定當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅，所得稅費(fèi)用是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的檔期應(yīng)承擔(dān)的所得稅，二者的差異就通過遞延所得稅反映。

    后期少交稅（轉(zhuǎn)回）期間，分錄就應(yīng)該為：

    借：所得稅費(fèi)用

    　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    　 　 　 　 　遞延所得稅資產(chǎn)

    老師這么講同學(xué)可以理解嗎，同學(xué)還可以再回顧下相關(guān)課程呢，有問題再溝通~


    2020-12-31 17:45:28
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