若是有所得稅，遞延資產(chǎn)和負債是多少，調(diào)整后的凈利潤是要考慮所得稅嗎?

這個例題27-16，若是有所得稅，遞延資產(chǎn)和負債是多少，調(diào)整后的凈利潤是要考慮所得稅嗎

馬同學
2021-10-06 17:07:27
閱讀量 390
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于若是有所得稅，遞延資產(chǎn)和負債是多少，調(diào)整后的凈利潤是要考慮所得稅嗎?我的回答如下：

    認真努力的同學你好呀~

    如果考慮所得稅的話，合并報表中在購買日對于公不等于賬是要確認遞延所得稅負債的（賬面價值＞計稅基礎(chǔ)），確認金額為4000*25%=1000，調(diào)整后的凈利潤也需要考慮所得稅

    希望以上解答能夠幫助到同學~


    以上是關(guān)于資產(chǎn),遞延資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-06 17:40:57
  • 收起
    馬同學學員追問
    這里3個資產(chǎn)的公允價值是否都可以視作計稅基礎(chǔ)（合報中資產(chǎn)公允價值就是計稅基礎(chǔ)嗎），調(diào)整分錄中，遞延所得稅資產(chǎn)100*25%，遞延所得稅負債是1100+3000的25%是這樣嗎，這塊的分錄只有3個資產(chǎn)，沒有負債是怎么做分錄的，后續(xù)固定資產(chǎn)折舊也是要產(chǎn)生遞延所得稅負債，也是計入調(diào)整后損益中嗎，后面的抵消分錄有遞延所得稅嗎還是在抵消前路已經(jīng)把所得稅給轉(zhuǎn)回了
    2021-10-06 18:30:05
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    稅法是不承認合報的，所以計稅基礎(chǔ)是調(diào)整之前的金額，即存貨20000，固定資產(chǎn)18000，應收賬款3920，而會計上的賬面價值是調(diào)整后的公允價值，即存貨21100，固定資產(chǎn)21000，應收賬款3820

    考慮所得稅后，存貨賬面價值21100＞計稅基礎(chǔ)20000，產(chǎn)生應納稅暫時性差異1100，確認遞延所得稅負債1000*25%=250，會計分錄為

    借：資本公積275

    貸：遞延所得稅負債275

    同理固定資產(chǎn)確認遞延所得稅負債750

    借：資本公積750

    貸：遞延所得稅負債750

    應收賬款確認遞延所得稅資產(chǎn)25

    借：遞延所得稅資產(chǎn)25

    貸：資本公積25

    考慮所得稅后合并報表中資本公積減少1000

    后續(xù)固定資產(chǎn)計提折舊，所得稅的影響計入損益

    借：管理費用150

    貸：累計折舊150

    考慮所得稅后

    借：遞延所得稅負債37.5（150*25%）

    貸：所得稅費用37.5

    后面的抵消分錄一般是考慮了所得稅之后的金額，抵消前已經(jīng)把所得稅轉(zhuǎn)回了

    同學再理解一下哦，如果不明白可以再問哦~ヾ(?°?°?)??

     

     

     

     

    2021-10-06 20:52:45
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其他回答

  • 茜同學
    預繳所得稅的時候也要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)負債？
    • 李老師
      不需要，平常計提借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 預繳主要是針對所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預繳，年度終了匯算清繳的
  • 憶同學
    資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整，什么時考慮遞延所得稅，什么時考慮應交所得稅
    • 張老師
      你好，同學。 如果日后調(diào)整時，已經(jīng)匯算就不考慮應交所得稅了的。
  • 陳同學
    老師，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是涉及到什么的時候不需要遞延所得稅，只需要納稅調(diào)整
    • 趙老師
      永久性差異 借所得稅費用 貸應交稅費-應交所得稅
  • F同學
    為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負債
    • 高老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整，應該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當期遞延所得稅負債發(fā)生額減去當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
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