業(yè)務(wù)（1）為什么通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整？

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W同學(xué)
2020-10-18 23:02:07
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  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于業(yè)務(wù)（1）為什么通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整？我的回答如下：

    學(xué)員：

    　 　 　您好！

    　 　 　

    【解題思路】
    　 　 業(yè)務(wù)（1）企業(yè)多提折舊應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增

    　　借：累計(jì)折舊 100000

    　　　 　 貸：以年度損益調(diào)整 100000

    　　借：以前年度損益調(diào)整 25000

    　　　 　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 25000

    對(duì)于影響上年利潤的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。

    　 　 業(yè)務(wù)（2）企業(yè)用于集體福利的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，進(jìn)而影響城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)調(diào)整

    　　(1)借：庫存商品 26000

    　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整 26000

    　　(2)借：以前年度損益調(diào)整 2600

    　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1820

    　　　　　　　　　　　　　 —教育費(fèi)附加　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　780

    　　(3)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　 650

    　　　 　 　 　 　 　 貸：以前年度損益調(diào)整　 　 　 　 　 　650

    　　　 業(yè)務(wù)（3）企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品，應(yīng)視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，進(jìn)而影響城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。自產(chǎn)貨物直接對(duì)外捐贈(zèng)，一方面應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，另一方面直接捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，不能在企業(yè)所得稅前扣除。應(yīng)調(diào)賬如下：

    　　(1)借：以前年度損益調(diào)整　 　 　 　 　 　 　 　 　 　15600

    　　　 　 　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整　 　 　 　 　 　 15600

    　　(2)借：庫存商品 35000

    　　　 　 　 　貸：以前年度損益調(diào)整 35000

    　　(3)借：以前年度損益調(diào)整　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1560

    　　　 　 　 　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　 　 　 　 1092

    　　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　—應(yīng)交教育費(fèi)附加　 　 　 　 　 　 　 　468

    　　(4)借：以前年度損益調(diào)整　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4460

    　　　 　 　 　 　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　 　 　 　 　 　 　 　 　 　4460



    以上是關(guān)于損益,損益相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-18 23:06:31
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