老師，不明白為什么要利潤要減去遞延所得稅導(dǎo)致的20萬？

老師，不明白為什么要利潤要減去遞延所得稅導(dǎo)致的20萬

P同學(xué)
2020-08-28 17:18:11
閱讀量 751
  • 谷老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于老師，不明白為什么要利潤要減去遞延所得稅導(dǎo)致的20萬？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：


    （25-20）/25%=5/25%，也就是當(dāng)期產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，稅法當(dāng)期是不認(rèn)可的，但會計(jì)利潤已經(jīng)加上這部分了，所以以會計(jì)利潤為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該減去這部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，即－5/25%。前半部分[210－10＋20－5/25%]×25%是當(dāng)期所得稅，應(yīng)納稅所得額計(jì)算的時(shí)候針對影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是需要減去的，遞延所得稅負(fù)債除以稅率就得出暫時(shí)性差異的金額；后面（25－20）再計(jì)算遞延所得稅，兩部分相加才作為所得稅費(fèi)用


    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-28 17:55:12
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    P同學(xué)學(xué)員追問
    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為什么會導(dǎo)致利潤增加
    2020-08-29 15:02:14
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    老師說一下這題的思路：

    （1）“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20)；

    （2）“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=5/25%=20。

    假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會計(jì)多20，站在稅法角度上看，會計(jì)扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會計(jì)利潤20（-5/25%）。

    （3）所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)期所得稅=應(yīng)納所得稅*25%=（210利潤-10（國債利息免稅）+20（環(huán)保罰款不能扣）-5/25%（固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不等））*25%，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=5。


    2020-08-29 17:54:18
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