在納稅調(diào)整時，要將減值20萬做納稅調(diào)增處理嗎？

視頻2小時23分處關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資所得稅處理內(nèi)容：如以公允價值500萬的固定資產(chǎn)投資一家非關(guān)聯(lián)企業(yè)獲60%股權(quán)，固定資產(chǎn)原值800折舊400減值20，則：借長投500，貸固定資產(chǎn)清理380，應(yīng)交增值稅65，資產(chǎn)處置損益55. Q1：在納稅調(diào)整時，要將減值 20萬做納稅調(diào)增處理，對不？Q2：如上個問題理解正確，那么是不是意味著本投資所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額要調(diào)整75萬？如分5年每年做納稅調(diào)減25萬？

若同學(xué)
2020-08-23 17:50:38
閱讀量 353
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    嚴中有寬 會計男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于在納稅調(diào)整時，要將減值20萬做納稅調(diào)增處理嗎？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊

    同學(xué)你好：同學(xué)的資產(chǎn)處置損益的金額是不是計算錯了，資產(chǎn)處置損益應(yīng)該是120.

    但是稅法認為你的所得是100萬，這個100萬所得分5年遞延納稅的。(500-400=100)稅法不認可減值

    這里是資產(chǎn)處置損益的金額是120萬，但是遞延納稅僅僅是20萬，所以調(diào)整100萬

    繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦



    以上是關(guān)于稅,納稅調(diào)增相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-23 21:15:23
  • 收起
    若同學(xué)學(xué)員追問
    如果實務(wù)中招會計進行賬務(wù)處理是需要考慮增值稅的，那么我理解資產(chǎn)處理損益是55萬，在此基礎(chǔ)上如何做納稅調(diào)整，需要確認以求證理解是否正確。老師的回答我認為直接跳過了會計賬務(wù)處理，讓我不能充分理解這個知識點。如果我的分錄寫錯了，煩請給我也提供一個正確的分錄后，再做相應(yīng)的解釋，謝謝您了
    2020-08-24 10:28:31
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    借：長投 500+65=565

    貸：固定資產(chǎn)清理　 380

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65

    資產(chǎn)處置損益　 120


    但是本題的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是500-400=100，分5年計入應(yīng)納稅所得額，所以今年的所得是20萬

    所以要調(diào)減會計利潤120-20=100

    2020-08-24 11:57:21
  • 收起
    若同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝，又去補了會計長投，明白了，非常感謝！
    2020-08-24 14:00:28
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不客氣的同學(xué)，繼續(xù)加油哦


    2020-08-24 14:57:18
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