企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣

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• 碩同學(xué)
  投資企業(yè)與其聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的無(wú)論是順流交易還是逆流交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，有關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失不應(yīng)予以抵銷，應(yīng)由減值資產(chǎn)全額承擔(dān)，能幫忙舉例說(shuō)明嗎？
  • 嚴(yán)老師
    您好，一般的情況是，比如我600的成本的存貨賣給聯(lián)營(yíng)企業(yè)1000，這樣未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易是400，但是到年底，聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)這筆存貨減值了，那他要計(jì)提減值準(zhǔn)備，則賬面價(jià)值就不是1000了，比如計(jì)提了100萬(wàn)的減值準(zhǔn)備，這樣賬面價(jià)值是900.這種情況就是未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易還是400，有100是屬于減值準(zhǔn)備，而不能說(shuō)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易是300
• 花同學(xué)
  【問(wèn)】關(guān)聯(lián)企業(yè)投資和獨(dú)立交易原則
  • 丁老師
    A和B是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A的稅率25%，B的稅率15%，B借給A企業(yè)1000萬(wàn)元，A每月付給B100萬(wàn)元的利息，那么這里這筆交易稅務(wù)局認(rèn)為可能是避稅行為，也就是A可能根本不需要借這1000萬(wàn)，A只是想通過(guò)這筆借款進(jìn)行利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，因?yàn)锳每月支出100萬(wàn)元的利息，如果利息費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除的話，那么A在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，就要減少100萬(wàn)的利潤(rùn)，也就有100萬(wàn)元的利潤(rùn)不需要按25%交稅，而是轉(zhuǎn)移到B處按照15%的稅率交稅，由于AB是關(guān)聯(lián)方，這里交過(guò)稅的100萬(wàn)也是可以通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移回A企業(yè)的，所以稅法認(rèn)為B的稅率小于A是不符合獨(dú)立交易原則的。
• 暗同學(xué)
  第一、投資企業(yè)與其聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的無(wú)論是順流交易還是逆流交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，有關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失不應(yīng)予以抵銷，應(yīng)由減值資產(chǎn)全額承擔(dān)。 麻煩為這段話舉例子說(shuō)明下
  • 左老師
    您好，這段話的主要意思是對(duì)于屬于資產(chǎn)減值損失（比如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備），由于其確確實(shí)實(shí)發(fā)生損失無(wú)論是否為內(nèi)部交易損失都發(fā)生了，即使這項(xiàng)資產(chǎn)用作其他用處也是發(fā)生減值了，所以這項(xiàng)損失是不能在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益中抵消的。