企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失,或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失,準(zhǔn)予扣

周測(cè)第5題 選項(xiàng)B 計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值也不相等 參考“第四十五條 企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失,或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失,準(zhǔn)予扣除,但企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明,同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料?!?/di>

捌同學(xué)
2020-08-09 21:18:23
閱讀量 392
  • 何老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失,或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失,準(zhǔn)予扣我的回答如下:

    勤奮努力、愛學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的同學(xué),你好~

    同學(xué)上面的規(guī)定是針對(duì)債權(quán)損失,而選項(xiàng)B說的是債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,還沒有確定有沒有損失的情況,也是說實(shí)際發(fā)生損失的話符合稅法的規(guī)定是可以扣除的,但是現(xiàn)在還沒有發(fā)生損失哦,所以賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),答案沒有問題哦~

    如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Hedy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的,加油~



    以上是關(guān)于公式,關(guān)聯(lián)企業(yè)相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-10 10:34:17
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其他回答

  • 碩同學(xué)
    投資企業(yè)與其聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的無論是順流交易還是逆流交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失,屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生減值損失的,有關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失不應(yīng)予以抵銷,應(yīng)由減值資產(chǎn)全額承擔(dān),能幫忙舉例說明嗎?
    • 嚴(yán)老師
      您好,一般的情況是,比如我600的成本的存貨賣給聯(lián)營企業(yè)1000,這樣未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易是400,但是到年底,聯(lián)營企業(yè)發(fā)現(xiàn)這筆存貨減值了,那他要計(jì)提減值準(zhǔn)備,則賬面價(jià)值就不是1000了,比如計(jì)提了100萬的減值準(zhǔn)備,這樣賬面價(jià)值是900.這種情況就是未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易還是400,有100是屬于減值準(zhǔn)備,而不能說未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易是300
  • 花同學(xué)
    【問】關(guān)聯(lián)企業(yè)投資和獨(dú)立交易原則
    • 丁老師
      A和B是關(guān)聯(lián)企業(yè),A的稅率25%,B的稅率15%,B借給A企業(yè)1000萬元,A每月付給B100萬元的利息,那么這里這筆交易稅務(wù)局認(rèn)為可能是避稅行為,也就是A可能根本不需要借這1000萬,A只是想通過這筆借款進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移,因?yàn)锳每月支出100萬元的利息,如果利息費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除的話,那么A在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí),就要減少100萬的利潤,也就有100萬元的利潤不需要按25%交稅,而是轉(zhuǎn)移到B處按照15%的稅率交稅,由于AB是關(guān)聯(lián)方,這里交過稅的100萬也是可以通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移回A企業(yè)的,所以稅法認(rèn)為B的稅率小于A是不符合獨(dú)立交易原則的。
  • 暗同學(xué)
    第一、投資企業(yè)與其聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的無論是順流交易還是逆流交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失,屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生減值損失的,有關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失不應(yīng)予以抵銷,應(yīng)由減值資產(chǎn)全額承擔(dān)。 麻煩為這段話舉例子說明下
    • 左老師
      您好,這段話的主要意思是對(duì)于屬于資產(chǎn)減值損失(比如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備),由于其確確實(shí)實(shí)發(fā)生損失無論是否為內(nèi)部交易損失都發(fā)生了,即使這項(xiàng)資產(chǎn)用作其他用處也是發(fā)生減值了,所以這項(xiàng)損失是不能在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益中抵消的。
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