稅金及附加計(jì)算基礎(chǔ)是增值稅，為什么是抵扣了留抵稅額的增值稅？

老師好，這里的稅金及附加計(jì)算基礎(chǔ)是增值稅，為什么是抵扣了留抵稅額的增值稅？這里算的是土地增值稅有關(guān)的增值稅，但是期初留抵稅額不是用來(lái)專(zhuān)門(mén)抵扣土地轉(zhuǎn)讓這個(gè)項(xiàng)目的，還要抵別的業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)，那這樣比例會(huì)不會(huì)不一致？

O同學(xué)
2022-01-01 12:53:53
閱讀量 357
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于稅金及附加計(jì)算基礎(chǔ)是增值稅，為什么是抵扣了留抵稅額的增值稅？我的回答如下：

    親愛(ài)的同學(xué)，你好呀！

    對(duì)于這道題題目你考慮得可能有些多了，對(duì)于“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中的城建稅和教育費(fèi)附加，他的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納得增值稅，不包括留抵的增值稅，不知道同學(xué)還有沒(méi)有印象，可以這么理解，因?yàn)槟惚緛?lái)留抵的增值稅就是要退的，當(dāng)然對(duì)應(yīng)的城建稅和附加稅也是要退的，所以，在其計(jì)稅依據(jù)中一開(kāi)始不包括留抵的增值稅。這道題考核是“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”，增值稅肯定是不允許抵扣的，只是用來(lái)算稅金的。你按照老師說(shuō)的，你在仔細(xì)看一下這個(gè)公式。

     

    后面有什么問(wèn)題歡迎隨時(shí)交流哈~


    以上是關(guān)于稅,稅金及附加相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2022-01-01 13:05:04
  • 收起
    O同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    嗯，我就是看到業(yè)務(wù)四的進(jìn)項(xiàng)也能影響到實(shí)際繳納的增值稅，沒(méi)有算。說(shuō)是土地增值稅只考慮售房環(huán)節(jié)的增值稅，不考慮其他。就想那單就這筆業(yè)務(wù)，為什么還要抵扣公用的期初留抵呢。
    2022-01-01 13:35:20
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    [quote]

    還有一個(gè)角度可以理解，形成的這個(gè)留抵稅額，為什么它可以用，是因?yàn)檫@個(gè)留抵稅額中關(guān)于售房這部分形成的。

    [/quote]

    愛(ài)思考的同學(xué)，你好呀！

    你可能思考的過(guò)于深了，首先增值稅我們按照增值稅的規(guī)定去算，土地增值稅我們是以項(xiàng)目作為清算單位，所以只算售房環(huán)節(jié)的增值稅，而這個(gè)增值稅，我們是用來(lái)算稅金及附加的。這時(shí)候我們落到城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算上了，你在做題上按照這樣的思路就可以了。而這個(gè)期初留抵就是在考核你城建稅的計(jì)稅依據(jù)這個(gè)問(wèn)題你有沒(méi)有掌握，所以通過(guò)做題豐富我們對(duì)于考試?yán)斫?，這是我們做題其中的原因之一，所以你能理解這個(gè)做題思路，對(duì)于考試而言已經(jīng)完全夠了，對(duì)于這樣的問(wèn)題不需要深究的。

     

     

    希望老師的回答，能夠幫助到你。預(yù)祝同學(xué)早日通過(guò)稅務(wù)師!

    2022-01-01 13:49:16
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其他回答

  • 芊同學(xué)
    附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是扣減加計(jì)抵減后的增值稅額嗎？
    • F老師
      你好，附加稅是根據(jù)當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)
  • 伯同學(xué)
    一般納稅人12%的附加稅，是在未抵扣全額增值稅的基礎(chǔ)上算附加稅，還是抵扣完剩余增值稅的12%？
    • 吳老師
      按繳納的增值稅計(jì)算這個(gè)附加稅
    • 伯同學(xué)
      按抵扣完剩余的增值稅嗎？
    • 吳老師
      銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算出來(lái)就是應(yīng)交的增值稅
  • 二同學(xué)
    上期留抵稅額 本期計(jì)算營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)，是按本期增值稅計(jì)提還是本期增值稅減去上期留抵后的增值稅計(jì)提
    • 陳老師
      如果本期增值稅減去上期留抵稅額為負(fù)值，則繼續(xù)留抵，不提隨證稅費(fèi)如果本期增值稅減去上期留抵稅額為正值，則按其“正值”計(jì)提并繳納隨證稅費(fèi)。
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