企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或委托加工，用于發(fā)放福利或個(gè)人的銷項(xiàng)稅可抵嗎？

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• 夢同學(xué)
  將自產(chǎn)或委托加工的產(chǎn)品用于在建工程進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎
  • S老師
    將自產(chǎn)或委托加工收回的貨物用于在建工程、職工福利等,由于自產(chǎn)或委托加工收回的貨物經(jīng)過加工過程已具備了增值的特性,所以應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳增值稅.判斷是視同銷售行為,還是進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣行為,要依據(jù)該行為是否具有增值的性質(zhì)
  • 夢同學(xué)
    營改增之后，用于不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅不是也可以抵扣了，為什么還視同銷售呢交增值稅呢？
  • S老師
    可以抵扣,前提是,該不動(dòng)產(chǎn)將用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等應(yīng)稅事項(xiàng)
  • 夢同學(xué)
    將自產(chǎn)或委托加工的產(chǎn)品用于在建工程非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，會計(jì)分錄怎么做呢？
  • S老師
    借；在建工程等科目 貸；原材料或庫存商品
  • 夢同學(xué)
    貸方不用再做應(yīng)交銷項(xiàng)稅了？
  • S老師
    借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款 你好，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
• l同學(xué)
  請簡述企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目集體福利或個(gè)人消費(fèi)的增值稅會計(jì)處理
  • 郭老師
    企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目集體福利或個(gè)人消費(fèi)應(yīng)視同銷售處理，會計(jì)分錄如下
    
    借管理費(fèi)用(福利費(fèi))
    貸主營業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
    同時(shí)
    借主營業(yè)務(wù)成本
    貸庫存商品