老師，你好，不可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項有哪些？

其他回答

• 秋同學(xué)
  不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額有哪些
  • 張老師
    用于非應(yīng)稅項目的，用于企業(yè)職工福利的，以及用于企業(yè)招待的，用于建設(shè)企業(yè)不動產(chǎn)的，都是不可以抵扣的
• 啊同學(xué)
  進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有哪些
  • 楊老師
    近日，《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”)發(fā)布，細(xì)化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點(diǎn)之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細(xì)節(jié)嗎下面就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧。
    一要注意政策執(zhí)行期間
    是2019年4月1日至2021年12月31日
    二要注意確認(rèn)條件
    生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指
    提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡稱四項服務(wù))
    取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
    三要區(qū)分不同設(shè)立時間
    2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的 按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認(rèn)的連續(xù)性 確定適用加計抵減政策后
    當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用
    根據(jù)上年度銷售額計算確定
    五是準(zhǔn)確計算加計抵減的基數(shù)
    按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額
    不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額部分
    不能作為計提的基數(shù)
    已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的
    應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計抵減額
    六要區(qū)分三種情況抵減
    抵減前的應(yīng)納稅額等于零的
    抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的
    抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的
    七要記住一個例外
    出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策
    兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為
    且無法劃分不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額
    需要按政策規(guī)定予以剔除
    八是單獨(dú)核算加計抵減
    納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計抵減額的
    計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況
    九是首次需填表聲明
    在年度首次確認(rèn)適用加計抵減政策時
    需提交《適用加計抵減政策的聲明》
    同時兼營四項服務(wù)的
    應(yīng)按照四項服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)
    十是有始有終
    加計抵減政策到期后
    納稅人不再計提加計抵減額
    結(jié)余的加計抵減額停止抵減
• 澤同學(xué)
  哪些進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣
  • 石老師
    以下情況增值稅的進(jìn)項稅不得抵扣： （1）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （2）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； （3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （4）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品； （5）前4項規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用； 已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生前述5種情形的（免稅項目、非應(yīng)稅勞務(wù)除外），應(yīng)將該項購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅額中扣減。無法確定該項進(jìn)項稅額的，按當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額。 （6）小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。但是，一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進(jìn)項稅額計算抵扣； （7）進(jìn)口貨物，在海關(guān)計算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅額（海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額）時，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金（包括銷項稅額）； （8）因進(jìn)貨退出或折讓而收回的進(jìn)項稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。 （9）按簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項稅額。