什么是高新企業(yè)，高新企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

老師，請問什么是高新企業(yè)，高新企業(yè)的優(yōu)惠政策有哪些，謝謝!

W同學(xué)
2021-12-14 17:25:49
閱讀量 228
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于什么是高新企業(yè)，高新企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些？我的回答如下：

    同學(xué)你好，老師給你詳細講解一下，高新企業(yè)的認定有很多細則，需要稅務(wù)局審批，題中一般會直接告知我們該企業(yè)是不是高新企業(yè)，高新企業(yè)的認定有以下細則：

    （一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

    （二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

    （三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

    1、電子信息

    2、生物與新醫(yī)藥

    3、航空航天

    4、新材料

    5、高技術(shù)服務(wù)

    6、新能源與節(jié)能

    7、資源與環(huán)境

    8、先進制造與自動化

    （四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

    （五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

    1、最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

    2、最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

    3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

    其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

    （六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

    高新企業(yè)的稅收優(yōu)惠體現(xiàn)在企業(yè)所得稅和增值稅兩個方面，具體的細則老師給你寫一下：

    企業(yè)所得稅：

    1.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

    2.延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限，根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

    3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅減免，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

    4.研發(fā)費用加計扣除，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

    增值稅：

    1.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或?qū)⑦M口軟件產(chǎn)品進行改造后(重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等)對外銷售的，按17%稅率(2019年4月1日后調(diào)整為13%)征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退


    以上是關(guān)于稅,稅收優(yōu)惠政策相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-14 17:36:19
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其他回答

  • 你同學(xué)
    高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些
    • S老師
      1、高新技術(shù)企業(yè)可以獲得稅收優(yōu)惠稅率的減免,尤其是屬于國家重點扶持的高新技術(shù),可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅. 2、如屬于特區(qū)內(nèi)的新設(shè)立國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),還可以享受所得稅兩免三減半的優(yōu)惠政策,如果是在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)所取得,那么自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一第二年免征企業(yè)所得稅,第三第五年可以按25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅. 3、軟件集成電路企業(yè),企業(yè)所得稅也可以享受兩免三減半的政策,國家規(guī)劃布局的重點軟件生產(chǎn)企業(yè),當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,在一個納稅年度內(nèi),如果居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的部分,可免征企業(yè)所得稅,超過500萬的部分減半征收企業(yè)所得稅. 4、還包括動漫企業(yè),動漫企業(yè)也屬于國家高新技術(shù)企業(yè),從09年起如果被認定是動漫企業(yè),自主開發(fā)生產(chǎn)動漫的企業(yè),可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策,第一第二年免征企業(yè)所得稅,第三年到第五年減半征收企業(yè)所得稅.
  • 蘭同學(xué)
    高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？
    • 吳老師
      可以參考一下以下鏈接的內(nèi)容。
    • 蘭同學(xué)
      鏈接在哪里？QAQ
    • 吳老師
      抱歉，剛才鏈接弄掉了，再發(fā)一次。https://www.sohu.com/a/335718236_120116447
    • 蘭同學(xué)
      那高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策沒有增值稅或者個人所得稅方面的嗎？
    • 吳老師
      沒有特別針對高新技術(shù)企業(yè)的增值稅和個稅優(yōu)惠哦
    • 蘭同學(xué)
    • 吳老師
      這個的第一點呢？
    • 蘭同學(xué)
      這個是針對科技型人才的個稅優(yōu)惠，直白點說，對企業(yè)來說并沒有從這點有收益啊。
  • O同學(xué)
    高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策
    • 周老師
      您好 可以參考： (一)所得稅率優(yōu)惠。高新企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率，相當(dāng)于在原來25%的基礎(chǔ)上降低了40%。 　　(二)“兩免三減半”。原深圳特區(qū)以內(nèi)，2008年1月1日以后成立的企業(yè)自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 　　(三)人才安居。高新技術(shù)企業(yè)可以每兩年推薦一位本公司的深圳高層次人才申請購房補貼，補貼標準為：按上年度深圳商品房均價補助32平米，同時各區(qū)政府配套補貼總額的10%(合計70萬左右)。 　　(四)高新技術(shù)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 　　(五)高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。允許加速折舊的固定資產(chǎn)包括：1、由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 　　(六)研發(fā)費用加計扣除。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 　　(七)取得國家高新技術(shù)企業(yè)證書后可享受各區(qū)相應(yīng)認定補貼，如：龍華新區(qū)20萬，寶安，羅湖各10萬。 　　(八)進入高新區(qū)股份代辦系統(tǒng)進行股份報價轉(zhuǎn)讓的高新技術(shù)企業(yè)，予以最高180萬元資助。 　　(九)高新企業(yè)認定是新三板上市的必備條件，優(yōu)先批準符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市。 　　(十)高新企業(yè)認定是申請各級相關(guān)政府資金的必備條件之一。 　　(十一)高新企業(yè)可優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地的獲批。
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