遞延所得稅負(fù)債不是31.875嗎？答案上寫的是4.375，還是有其他綜合收益27.5沒看懂，其他綜合

老師，最后一問，遞延所得稅負(fù)債不是31.875嗎？答案上寫的是4.375，還是有其他綜合收益27.5沒看懂，其他綜合收益不是應(yīng)該用100*25%嗎？

歆同學(xué)
2021-12-11 23:19:15
閱讀量 266
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅負(fù)債不是31.875嗎？答案上寫的是4.375，還是有其他綜合收益27.5沒看懂，其他綜合我的回答如下：

    下次請(qǐng)你把需求語言描述清楚。你說的最后疑問是所得稅費(fèi)用  你問遞延所得稅負(fù)債是78        

     1  確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債  5  計(jì)稅基礎(chǔ)0  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.25

    2   確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200  計(jì)稅基礎(chǔ)0  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50

    3    資產(chǎn)賬面價(jià)值+100  計(jì)稅基礎(chǔ)不變  確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債  25

    4   投資性房地產(chǎn) 賬面價(jià)值320  計(jì)稅基礎(chǔ)  292.5  確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債   27.5*0.25=6.875

    合計(jì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債  31.875                                                                                                                                                                                                                                                                                                           

     


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì)名詞,其他綜合收益相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-12 00:37:32
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    歆同學(xué)學(xué)員追問
    老師，我想問下最后一問，完整的分錄應(yīng)該怎么寫？為啥分錄上的其他綜合收益是27.5,這個(gè)數(shù)字是個(gè)怎么來的？
    2021-12-13 14:31:27
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

     1  確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債  5  計(jì)稅基礎(chǔ)0  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.25

    2   確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200  計(jì)稅基礎(chǔ)0  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50

    3    資產(chǎn)賬面價(jià)值+100  計(jì)稅基礎(chǔ)不變  確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債  25

    4   投資性房地產(chǎn) 賬面價(jià)值320  計(jì)稅基礎(chǔ)  292.5  確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債   27.5*0.25=6.875

    1事項(xiàng)  預(yù)計(jì)負(fù)債不允許扣除   調(diào)增應(yīng)納稅所得額5    2事項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債不允許扣除  調(diào)增應(yīng)納稅所得額200 3  不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)  不調(diào)整應(yīng)納稅所得額  4   投資性房地產(chǎn)本年公允價(jià)值增加10  不屬于稅法認(rèn)可的收入 因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額   確認(rèn)初期賬面價(jià)值300  公允價(jià)值310  差額計(jì)入其他綜合收益  所以算上3部分  其他綜合收益合計(jì)27.5

      其他綜合收益確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2.5 計(jì)入其他綜合收益 剩余部分17.5/4=4.375  計(jì)入所得稅費(fèi)用                                                                                                             

    5  收到退回的增值稅  使用免稅  因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額

    所以應(yīng)納稅所得額=1000+5+200-10-20-7.5=1167.5  應(yīng)交所得額=1167.5*0.25=291.875       

    計(jì)入所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)  51.25  遞延所得稅負(fù)債 4.375       

    所以所得稅費(fèi)用=291.875-51.25+4.375=245                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         

    2021-12-13 20:58:02
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    歆同學(xué)學(xué)員追問
    老師，你算出來的應(yīng)納稅所得額1175，在79小題就沒有這個(gè)答案！這道題的應(yīng)納稅所得額不是1167.5嗎？
    2021-12-14 10:13:13
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，這里老師忽略了，這里轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的固定資產(chǎn)稅前還是可以計(jì)提折舊的，本年計(jì)提300/20/2=7.5  所以1175-7.5=1167.5    

    2021-12-14 10:25:03
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其他回答

  • L同學(xué)
    下圖的題，為什么計(jì)入其他綜合收益？不記遞延所得稅負(fù)債？是答案錯(cuò)了嗎？
    • 徐老師
      其他權(quán)益工具投資的公允變動(dòng)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債 企業(yè)錯(cuò)誤的將應(yīng)計(jì)入借方的其他綜合收益計(jì)入了所得稅費(fèi)用 所以 借：其他綜合收益 貸：所得稅費(fèi)用
    • L同學(xué)
      當(dāng)年，正確的是： 借：其他權(quán)益工具投資300 貸：其他綜合收益300 借：其他綜合收益75 貸：遞延所得稅負(fù)債75
    • 徐老師
      是這樣嗎？
    • L同學(xué)
      對(duì)的，您的理解是正確的
  • 北同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債記錄其他綜合收益 是不是不用先交稅？
    • 許老師
      嗯。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。
      借：其他綜合收益
      貸：遞延所得稅負(fù)債
  • B同學(xué)
    其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債？
    • 李老師
      你好： 其他債權(quán)投資投資公允價(jià)值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 咱們寫的分錄正確。 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債
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