其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅是計入其他綜合收益嗎？

調(diào)整有6項，答案里寫了5項，哪一項不用調(diào)

郭同學(xué)
2021-11-30 15:24:37
閱讀量 1594
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅是計入其他綜合收益嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真學(xué)習(xí)的昆昆同學(xué)，你好~

    其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅是計入其他綜合收益的喲~

    所以在計算應(yīng)納稅所得額的時候本來就沒有計入，稅法也規(guī)定不能計入，所以在計算應(yīng)納稅所得額的時候就不用調(diào)整這一筆40萬元了哈~

    昆昆同學(xué)有問題歡迎和老師繼續(xù)溝通喲~

     希望老師的回答能夠幫到你喲，加油加油(? ??_??)?~


    以上是關(guān)于損益,其他權(quán)益工具投資相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-30 15:33:21
  • 收起
    郭同學(xué)學(xué)員追問
    為了避免忘記，做題前先想核算的是應(yīng)納稅所得額最終算應(yīng)交所得稅，那么會計分錄記其他綜合收益的不影響所得稅費(fèi)用
    2021-11-30 15:40:42
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    嗯嗯嗯，這樣思考很棒喲~加油加油~

    2021-11-30 15:41:58
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其他回答

  • s同學(xué)
    其他權(quán)益工具投資取得的收益是計入其他綜合收益嗎
    • 王老師
      公允價值變動形成的利得或損失，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益（其他綜合收益），在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入留存收益。 　　3.持有期間的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)在被投資單位宣告發(fā)放股利時計入當(dāng)期損益（投資收益等）。
  • L同學(xué)
    其他權(quán)益工具投資的公允價值變化是計入其他綜合收益，然后處置時其他綜合收益轉(zhuǎn)到留存收益.考慮所得稅影響，會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債那么處置時也要轉(zhuǎn)到其他綜合收益.例如：借：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動 10貸：其他綜合收益 10借：其他綜合收益 2.5貸：遞延所得稅負(fù)債 2.5處置時：借：其他綜合收益10貸：留存收益 10借：遞延所得稅負(fù)債 2.5貸：其他綜合收益 2.5那么最終轉(zhuǎn)入留存收益的是10 不應(yīng)該是7.5嗎？
    • 沈老師
      敬的學(xué)院您好：留存收益是7.5而不是10，之所以會產(chǎn)生遞延，是因為你公允價值變動，只是你在會計處理上變動，并沒有賣，所以你在處理的時候不需要繳納所得稅，產(chǎn)生遞延?，F(xiàn)在你賣啦，就肯定要交所得稅。就會有應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅這可會計科目。
    • L同學(xué)
      有沒有具體會計分錄，還是不懂
    • 沈老師
      借：其他權(quán)益工具 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 2.5 貸：留存收益7.5
  • 先同學(xué)
    其他債劵投資公允價值變動產(chǎn)生遞延所得稅是計入其他綜合收益還是所得稅費(fèi)用？
    • 謝老師
      因為其他債權(quán)投資的公允價值變動是計入其他綜合收益的 所以產(chǎn)生的遞延所得稅也不計入當(dāng)期損益，計入其他綜合收益
  • 平同學(xué)
    親們，權(quán)益法下，為什么其他債權(quán)投資增值計入其他綜合收益，不是計入投資收益嗎？不是只有其他權(quán)益工具變動才計入其他綜合收益嗎？
    • P老師
      您好，根據(jù)新的金融工具的分錄，金融工具分為：（1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)； （2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)； （3）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 其中其他債權(quán)投資屬于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，公允價值變動計入其他綜合收益。
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