此題事項3對應科目為其他綜合收益，事項4對應的是所得稅費用嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/1996534/a85b72c7cc5685d5c848746444b2edc98b8d5086\n\n//glive.gaodun.com/upload/1996534/e45639bb8c2f238334775651177fc5ed17dbf8cd\n\n//glive.gaodun.com/upload/1996534/edf3f1d4f196fdb389142f9442f75dd1b10cf41d\n老師，關于遞延所得稅我是一直沒怎么弄清楚，事項3對應科目為其他綜合收益，那么事項4對應的是所得稅費用嗎？借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用？那事項4和應交稅費-應交所得稅的關系呢？分錄又是怎么寫的？老師講解的時候這部分沒有講，很不利于理解，望老師細心解析以下，感謝！

B同學
2021-11-23 23:28:45
閱讀量 245
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題事項3對應科目為其他綜合收益，事項4對應的是所得稅費用嗎？我的回答如下：

    敬愛的學員朋友：

           事項三  轉換時  賬面價值和公允價值的差額 計入了其他綜合收益  這部分不影響當期損益 也就是不影響會計利潤  所以企業(yè)所得稅也不調整也就是不影響應交所得稅，但是它形成了暫時性差異  這部分要計入其他綜合收益但不計入所得稅費用。                                                                           

           事項四  固定資產(chǎn)計稅基礎900  但是會計上按照準則發(fā)生了減值  計提了減值210， 這部分影響了會計利潤  但是稅法不允許這部分 所以計算應交所得稅時要調增210   同期固定資產(chǎn)計稅基礎 900  賬面價值690  產(chǎn)生了暫時性可抵扣差異  確認遞延所得稅資產(chǎn)210*0.25=52.5

            影響損益的遞延所得稅計入所得稅費用，不影響損益的遞延所得稅計入其他綜合收益等科目。

             遞延所得稅根據(jù)每個資產(chǎn)負債表日 資產(chǎn) 負債的計稅基礎和賬面價值的差額變化計提和轉回。                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 


    以上是關于科目,其他綜合收益科目相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-24 10:27:41
  • 收起
    B同學學員追問
    感謝老師耐心解答，您說的我都理解了，但是還是沒搞懂遞延所得稅、所得稅費用和應交稅費-應交企業(yè)所得稅他們的關系？應交稅費-應交企業(yè)所得稅只是計算一個數(shù)字就行了嗎？沒有分錄嗎？
    2021-11-24 21:17:26
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    我給您解釋一下這個，應交稅費-應交所得稅  是按照稅法規(guī)定當期應該繳納的企業(yè)所得稅的數(shù)字   計提時  借：所得稅費用  貸：應交稅費-應交所得稅   繳納時  借：應交稅費-應交所得稅  貸：銀行存款

    這個遞延所得稅是根據(jù)其他每一項資產(chǎn)和負債 計稅基礎和賬面價值比較  得出暫時性差異  然后計提  每年年末重新確認這個暫時性差異的變化情況  少了轉回  多了計提  每年處理的部分 計入當年遞延所得稅   遞延所得稅就是由稅會差異產(chǎn)生的  因為有的稅法規(guī)定當期稅前不能扣除 但是后面可以扣除  這樣造成了差異  所以要確認這塊                                                                                                                           應交所得稅和遞延所得稅何在一塊構成所得稅費用。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                          

    2021-11-24 21:45:19
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其他回答

  • 秀同學
    請問 1.其他綜合收益稅后凈額是因為其他綜合收益本身要納稅還是因為納稅調整？個人認為是其他綜合收益本身需要納稅，和凈利潤一樣稅后列報。因為本質也是利得和損失。 2.因為要納稅，才會有其他綜合收益的納稅調整事項。否則也不應該有納稅調整事項。對嗎？ 3. 想請問，對于其他綜合收益，納稅的話，是直接減少其他綜合收益本身嗎？還是說會計入應交稅費 呢？個人感覺應該不會影響應交稅費。因為稅法不會認同這個利得和損失。
    • L老師
      您好，其他綜合收益屬于所有者權益，不需要繳納企業(yè)所得稅的
  • 清同學
    請問，投資性房地產(chǎn)遞延所得稅負債對應的是其他綜合收益，為什么不對應所得稅費用，其他綜合收益處置的時候不是轉投資收益，也會影響費用啊
    • 徐老師
      因為其他綜合收益是權益科目，不影響當期利潤，所以它不涉及所得稅費用，處置時影響損益但剛好和繳稅是一致的時間沒有對當期所得稅費用產(chǎn)生影響。
  • 哈同學
    長期股權投資權益法下 確定了一項其他綜合收益 但是此項其他綜合收益是因為對方公司以公允價值計量其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所確認的 處置長期股權投資時 此項其他綜合收益 需要轉入投資收益嗎
    • 唐老師
      你好，是的，長期股權投資權益法下 確定了一項其他綜合收益 但是此項其他綜合收益是因為對方公司以公允價值計量其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所確認的 處置長期股權投資時 此項其他綜合收益 需要轉入投資收益
    • 哈同學
      那如果是因為設定收益計劃所形成的其他綜合收益呢 也轉嗎？
    • 唐老師
      這里不會考你說的這個點，沒有接觸到過
  • 小同學
    會計科目中的其他綜合收益--信用減值準備 是其他綜合收益的備抵科目嗎？
    • 劉老師
      企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日計算金融工具（或金融工具組合）預期信用損失。如果該預期信用損失大于該工具（或組合）當前減值準備的賬面金額，企業(yè)應當將其差額確認為減值損失，借記“信用減值損失”科目，根據(jù)金融工具的種類，貨記“貸款損失準備”“債權投資減值準備”“壞賬準備”“合同資產(chǎn)減值準備”“租賃應收款減值準備”“預計負債”（用于貸款承諾及財務擔保合同）或“其他綜合收益”（用于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權類資產(chǎn)，企業(yè)可設置二級科目“其他綜合收益—信用減值準備”核算此類工具的減值準備）等科目（上述貸記科目，以下統(tǒng)稱“貸款損失準備”等科目）；如果資產(chǎn)負債表日計算的預期信用損失小于該工具（或組合）當前減值準備的賬面金額（例如，從按照整個存續(xù)期預期信用損失計量損失準備轉為按照未來12個月預期信用損失計量損失準備時，可能出現(xiàn)這一情況），則企業(yè)應當將差額確認為利得，做相反的會計分錄
  • 王同學
    圖三圈3交易性金融資產(chǎn)為什么答案是-20，而圈4里其他權益工具所得稅是計入其他綜合收益的，不影響應交所得稅，是這樣嗎
    • 老師
      你好，同學。交易性金融資產(chǎn)公允價值上升，應納稅所得額是不認可的，所以是要-20的，這個影響所得稅的。 4不影響，正確的。
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