通行費電子發(fā)票是收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票的簡稱嗎？

老師，通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票包含第一：ETC后付費的客戶和用戶卡客戶通過政府還貸性收費公路部分的通行費，這部分原理是什么，能不能從頭到尾的給我解釋一下呢？第二：ETC預(yù)付費客戶在充值后索取發(fā)票的預(yù)付款，這部分又是怎么樣的一個稅收過程呢？能不能幫我說一下本質(zhì)？第三：通行費電子發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票是不是一樣的東西？可是增值稅電子普通發(fā)票是可以抵扣進項稅的啊，那這里呢？我該怎么理解它未發(fā)生銷售行為開具后的稅務(wù)處理呢，是抵扣進項稅還是不抵扣呢？

清同學(xué)
2021-11-19 11:10:56
閱讀量 234
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于通行費電子發(fā)票是收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票的簡稱嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好： 

    整個過程卻是很復(fù)雜，大致如下：

    1，政府具有提供社會服務(wù)的基礎(chǔ)職能，如果一部分公路是縣級以上人民政府交通主管部門，通過政府投資和貸款這種形式建造的，收費主要也為了償還貸款，這種情況下，就屬于不征稅的，原因是這個公路并不是真正的盈利性公路。你交的路費，和你交的行政事業(yè)性收費是一致的，當(dāng)然你也就不能計算抵扣了（因為國家也不收道路通行收入的稅）

    2、充值卡這種，屬于是預(yù)付款，就相當(dāng)于我們學(xué)習(xí)中通常碰到的預(yù)付款，在繳納預(yù)付款時，收款單位不產(chǎn)生納稅義務(wù)。當(dāng)然如果這個時候充值人需要發(fā)票，ETC是可以開具不征稅發(fā)票的，但是開具以后，在實際通行時，將不再開具發(fā)票。“在充值后索取發(fā)票的，在發(fā)票服務(wù)平臺取得由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)全額開具的不征稅發(fā)票，實際發(fā)生通行費用后，ETC客戶服務(wù)機構(gòu)和收費公路經(jīng)營管理單位均不再向其開具發(fā)票。

    客戶在充值后未索取不征稅發(fā)票，在實際發(fā)生通行費用后索取發(fā)票的，通過經(jīng)營性收費公路的部分，在發(fā)票服務(wù)平臺取得由收費公路經(jīng)營管理單位開具的征稅發(fā)票；通過政府還貸性收費公路的部分，在發(fā)票服務(wù)平臺取得暫由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具的不征稅發(fā)票。”

    3、根據(jù)國家稅務(wù)總局，交通運輸部聯(lián)合文件交通運輸部公告2020年第17號，通行費電子發(fā)票是收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票的簡稱。取得的通行費電子發(fā)票，左上角標識“通行費”字樣，并且“稅率”欄顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票，屬于征稅發(fā)票，可以按照“稅額”欄注明的稅額申報抵扣。

    取得的通行費電子發(fā)票，左上角沒有“通行費”字樣，“稅率”欄顯示“不征稅”、“稅額”不顯示金額的通行費電子發(fā)票，屬于不征稅發(fā)票，不得申報抵扣，也是無稅額可扣。

    兩種情況只能取得不征稅發(fā)票：

    ①.通過政府還貸性收費公路（高速公路和一級、二級公路）通行的部分，只能取得不征稅發(fā)票，不得抵扣。這是統(tǒng)一的，與辦理什么性質(zhì)的客戶沒有關(guān)系。

    ②.納稅人辦理成ETC預(yù)付費客戶的，在預(yù)付充值時就索取發(fā)票的，則按照預(yù)付卡的稅收管理規(guī)定，只能取得全額開具的不征稅發(fā)票，之后均不再取得發(fā)票，即不得抵扣進項稅額。

     

     

    祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于發(fā)票,普通發(fā)票相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-19 15:10:44
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    清同學(xué)學(xué)員追問
    老師，我大概懂了，但是你有沒有這種對比的通行費的圖片啊，我都沒見過？
    2021-11-19 16:13:28
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好：

    同學(xué)可以網(wǎng)上搜索一下，征稅和不征稅的發(fā)票在票面上的區(qū)別是：

    征稅發(fā)票左上角有 “通行費‘’三個字，同時公章中顯示的的稅務(wù)局監(jiān)制；不征稅發(fā)票沒有三個字，顯示是財政監(jiān)制

     

     

     祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-11-19 16:24:08
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其他回答

  • 義同學(xué)
    道路通行費 可以開增值稅電子普通發(fā)票 然后可以勾選認證。但是 橋 閘 通行費 現(xiàn)在也都可以開增值稅電子普通發(fā)票嗎？
    • 孫老師
      這個到?jīng)]有全部使用電子普票，我這邊仍然是過去的紙質(zhì)發(fā)票。
    • 義同學(xué)
      過去的紙質(zhì)發(fā)票 什么樣子的 您那里有票樣嗎老師 我想看看。另外 這種紙質(zhì)發(fā)票 是不是按照發(fā)票上的金額÷（1+5%）×5% 計算可以抵扣的稅額？
    • 孫老師
      這種紙質(zhì)發(fā)票 是不是就不能勾選認證了？那抵扣的時候 怎么填寫報表啊老師？這里面怎么填呢？
    • 義同學(xué)
      1抱歉，老師沒有票樣。您列式計算是正確的。 2填入8b欄次
  • 梅同學(xué)
    收到高速公路通行費預(yù)充值（江蘇增值稅電子普通發(fā)票）可以抵扣嗎？
    • 劉老師
      您好！普通發(fā)票不能抵扣。
  • 顏同學(xué)
    滴滴出行電子普通發(fā)票和公路通行費電子普通發(fā)票2019年7了還可以抵扣進項稅額嗎
    • 蔡老師
      是的，可以抵扣進項稅額的。
    • 顏同學(xué)
      還有出租車可以抵扣嗎？都是按3個點算嗎，，，有沒有截止日期
    • 蔡老師
      這個是不可以抵扣的，一不是電子普票，二沒有注明旅客身份信息。
    • 顏同學(xué)
      抵扣有期限限制嗎？我看稅法怎么說是截止18/12/31？
    • 蔡老師
      抵扣期限沒有時間限制的，一般都是在發(fā)生當(dāng)年抵扣的。
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