這題業(yè)務2，如果我把這臺設備改成企業(yè)自己購買的，而不是捐贈的，那么因為沒有超過500w，是不是就可以

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• k同學
  算企業(yè)所得稅時，有一個公益性捐贈是準予扣除的，是按12%之內(nèi)可以扣除，那超過那2萬怎么弄，而且這個題目答案中沒有體現(xiàn)36萬可以扣除
  • 吳老師
    你好！ 就是300+2得出應納稅所得額
  • k同學
    會計計算利潤總額是把38全額減掉了
  • 吳老師
    但是稅務上只給減36，會計多減了2 ，所以算稅時需要加上2
  • k同學
    老師，我還是不是很懂哦，就是前面看那個知識的時候，他是說利潤總額。要減去那個12%，百分之十二不是36萬，應該是可以扣除的呀，那不是應該是300萬要減去36萬的嗎，這36萬可以扣除的。這里面好像沒有體現(xiàn)嗎。
  • 吳老師
    會計計算利潤總額是把38全額減掉了，算稅時需要加2（38-2=36，調(diào)整后實際上是減36）
• 不同學
  （1）如果一個企業(yè)他去采購一臺設備其中發(fā)生的差旅費記不記入這臺設備成本中？ （2）這臺設備采購回來，員工培訓費算不算入這臺設備成本？
  • E老師
    1、不計入的，應該計入管理費用--差旅費科目 2、是的，不計入設備成本
• 鄭同學
  請問老師這道題的接受捐贈不視同銷售所以不能作為基數(shù)，如果改成捐出小汽車20(不含稅)是不是就得算基數(shù)？
  • 劉老師
    對于飲料生產(chǎn)企業(yè)而言，賣小汽車并不是企業(yè)的主業(yè)，捐贈也不能算作基數(shù)哦！當然，對于汽車企業(yè)而言，就要算作基數(shù)了。
  • 鄭同學
    老師但是對于飲料生產(chǎn)企業(yè)把公司的小汽車捐贈出去要視同銷售，如果不視同銷售如何做賬
  • 劉老師
    在增值稅上，是視同銷售哦，不過是通過資產(chǎn)處置損益予以處理的。而剛才所說的基數(shù)（業(yè)務招待費），是所得稅上的概念，不要混淆哦！如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！
  • 鄭同學
    老師還是不清楚，為啥捐出小汽車對于汽車企業(yè)而言是業(yè)務招待費的基數(shù)，而對于其他企業(yè)而言就不是呢？我明白在增值稅上視同銷售，但老師在講課的時候說 這是我上課的時候做的筆記
  • 劉老師
    感覺捐出方即要確認收入又要核算支出
  • 鄭同學
    因為小汽車是企業(yè)企業(yè)的主業(yè)哦！就比如對一個一般制造企業(yè)而言，投資國債的收益不計入收入的基數(shù)。而對一個投資公司而言，投資國債是收入的基數(shù)哦！