此題計(jì)稅時(shí)，為什么沒用上50萬(wàn)元？200-100如何理解？

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• 軻同學(xué)
  老師，某公司成立了一家子公司（A），這家子公司預(yù)計(jì)2015年到2018年應(yīng)納稅所得額為-100萬(wàn)元，-50萬(wàn)元，100萬(wàn)元，200萬(wàn)元，母公司的累計(jì)盈利等于200萬(wàn)元。問稅前凈利：200-150=50萬(wàn)元，所得稅率：25%（200*25%=50萬(wàn)元），稅后凈利=50萬(wàn)元，問，這個(gè)稅后凈利不是50-50=0了嗎？怎么會(huì)是50萬(wàn)元？
  • 張老師
    所得稅=（-100-50+100+200）*25% 用你的累計(jì) 利潤(rùn)-所得稅 你這個(gè)200萬(wàn)如何來的
• Y同學(xué)
  A 公司年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為 100 萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為 50 萬(wàn)元。當(dāng)年可 供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升 200 萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 萬(wàn)元。該公司當(dāng)年利潤(rùn) 總額為 800 萬(wàn)元，除上述業(yè)務(wù)外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，該公司適用的所得 稅稅率為 25%，則當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元 A.187.5 B.212.5 C.250 D.200 【答案】D 借：所得稅費(fèi)用 200 遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 212.5 借：其他綜合收益 50 貸：遞延所得稅負(fù)債 50 請(qǐng)問，計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，為什么不加200公允價(jià)值上升？
  • 盧老師
    因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價(jià)值上升 200 萬(wàn)元，是其他綜合收益，不影響當(dāng)期的利潤(rùn)總額，所以不考慮這個(gè)200萬(wàn)
  • Y同學(xué)
    那也就是在真正的工作實(shí)務(wù)中，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的這部分，不用去交所得稅，可以這樣理解嗎？
  • 盧老師
    是的，這一部分不影響利潤(rùn)，是不用交所得稅的