這里計(jì)算商譽(yù)要為什么要考慮所得稅？哪種情況不考慮？

其他回答

• 藏同學(xué)
  這道題為什么會(huì)考慮遞延所得稅呢？什么情況下要考慮遞延所得稅，從考試角度分析一下，
  • F老師
    您好！ 本題的情況是，上年計(jì)提少了信用減值準(zhǔn)備，所以補(bǔ)提了信用減值損失，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，資產(chǎn)只有在實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才允許稅前扣除，也就是損失實(shí)際發(fā)生的時(shí)候才允許稅前扣除，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性要求，不高估資產(chǎn)和收益，不低估負(fù)債和費(fèi)用，所以就需要根據(jù)未來(lái)的現(xiàn)金流量及對(duì)方信用狀況還款能力等計(jì)提減值損失，因此就產(chǎn)生了稅會(huì)差異，補(bǔ)提的信用減值損失，會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此就需要補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)，考試時(shí)，題目有要求不考慮所得稅的，就不考慮所得稅，但這種差錯(cuò)更正的題目，100%就結(jié)合所得稅一章進(jìn)行考核，判斷的標(biāo)準(zhǔn)就是，差錯(cuò)的出現(xiàn)會(huì)不會(huì)導(dǎo)致稅會(huì)差異，導(dǎo)致了，就要做遞延所得稅調(diào)整，未導(dǎo)致就不用，是不是導(dǎo)致稅會(huì)差異，要結(jié)合所得稅一章進(jìn)行學(xué)習(xí)，必要時(shí)請(qǐng)稅法會(huì)計(jì)一起學(xué)。
  • 藏同學(xué)
    老師 大概意思我聽(tīng)懂了 我就是想知道如果考試題目中出現(xiàn)什么信息意味著我要做遞延所得稅的分錄呢或者說(shuō)考慮遞延所得稅呢？
  • F老師
    您好！ ? ? ? 當(dāng)出現(xiàn)稅會(huì)差異的時(shí)候，具體情形有：1、企業(yè)去年忘記計(jì)提減值準(zhǔn)備，或者少提減值準(zhǔn)備，2、未決訴訟，企業(yè)未提預(yù)計(jì)負(fù)債，3、企業(yè)按加速折舊法計(jì)提折舊，稅法按年限平均法計(jì)提折舊（題目會(huì)告知），4、與未構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)的產(chǎn)品質(zhì)量保證，企業(yè)忘記計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，5、企業(yè)將投資性房地產(chǎn)由成本模式變更為公允價(jià)值模式的?；揪瓦@幾類情形。
  • 藏同學(xué)
    那這道題哪里看出來(lái)需要考慮遞延所得稅了呢？
  • F老師
    您好！ ? ? ?你發(fā)的這道題目不就是老師給你總結(jié)過(guò)的未決訴訟嗎？請(qǐng)自己先消化一下，把所得稅會(huì)計(jì)和稅法中的企業(yè)所得稅學(xué)一遍再來(lái)做題，效果會(huì)好些，針對(duì)不同的問(wèn)題請(qǐng)重新在會(huì)計(jì)問(wèn)中發(fā)起提問(wèn)，謝謝！
  • 藏同學(xué)
    好的 老師
• 不同學(xué)
  不考慮所得稅！還要考慮折舊？為啥甲考慮，乙不考慮？
  • 張老師
    折舊屬于非付現(xiàn)成本，甲是預(yù)計(jì)投產(chǎn)后每年的總成本為90【包含付現(xiàn)成本和非付現(xiàn)成本】，在算每年現(xiàn)金流的時(shí)候需要把多扣的非付現(xiàn)成本補(bǔ)上，體現(xiàn)真實(shí)的現(xiàn)金流。 而乙是直接說(shuō)的每年的付現(xiàn)成本80，所以不需要在補(bǔ)上折舊的非付現(xiàn)成本了，乙直接用收入-付現(xiàn)成本就能體現(xiàn)出每年的現(xiàn)金流
• 賀同學(xué)
  老師，這個(gè)為什么不考慮增值稅呀？題目并沒(méi)有說(shuō)不考慮呀。什么情況下考慮增值稅，什么情況下不考慮增值稅。
  • 高老師
    你好，這個(gè)題目要求是讓計(jì)算對(duì)損益的影響，而增值稅是負(fù)債科目，不影響損益的，所以不需要考慮增值稅的