這道答題在不考慮所得稅計算的情況下列出所有的答案嗎？

老師請把這道答題在不考慮所得稅的情況下列出所有的答案 我校對一下 答案是考慮稅的 我不想做考慮稅的 謝謝

守同學(xué)
2021-09-28 12:55:36
閱讀量 233
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這道答題在不考慮所得稅計算的情況下列出所有的答案嗎？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)你好呀， 

    （1）借：長期股權(quán)投資一乙公司　　30000（3×10000）　　貸：股本　　10000 資本公積一股本溢價　　20000 

    （2）借：存貨　　2000（10000-8000）固定資產(chǎn)　　4000（25000-21000）　　貸：資本公積　　6000

    （3）購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值=32000+6000=38000（萬元），因為38000×80%=30400（萬元）＞30000，所以有400計入營業(yè)外收入，沒有商譽。借：長期股權(quán)投資-乙公司  400    貸：營業(yè)外收入 400

    （4）借：股本　　20000 資本公積　　13000（7000+6000）其他綜合收益　　1000 盈余公積　　1200 未分配利潤　　2800 

    　　貸：長期股權(quán)投資　　30400 少數(shù)股東權(quán)益　　7600（38000×20%）

    （5）借：存貨　　2000（10000-8000）固定資產(chǎn)　　4000（25000-21000）　　貸：資本公積　　6000 

    借：營業(yè)成本　　2000 　　貸：存貨　　2000 借：管理費用　　200 　　貸：固定資產(chǎn)　　200（4000/20）

    （6） 2019年乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的凈利潤=6000-2000-200=3800（萬元）。借：長期股權(quán)投資　　3040（3800×80%）　　貸：投資收益　　3040 借：應(yīng)收股利　　1600（2000×80%）　　貸：長期股權(quán)投資　　1600  借：銀行存款 1600  貸：應(yīng)收股利 1600

    借：長期股權(quán)投資　　320（400×80%）　　貸：其他綜合收益　　320 

    （7） ①內(nèi)部債權(quán)債務(wù)借：應(yīng)付賬款　　600 　　貸：應(yīng)收賬款　　600 借：應(yīng)收賬款一壞賬準備　　20 　　貸：資產(chǎn)減值損失　　20 

    ②順流交易內(nèi)部存貨借：營業(yè)收入　　2000 　　貸：營業(yè)成本　　2000 借：營業(yè)成本　　600 　　貸：存貨　　600 借：存貨一存貨跌價準備　　100 　　貸：資產(chǎn)減值損失　　100

    ③逆流交易內(nèi)部存貨借：營業(yè)收入　　1000 　　貸：營業(yè)成本　　1000 借：營業(yè)成本　　120［（1000-800）×（1-40%）］　　貸：存貨　　120 甲公司個別報表計提存貨跌價準備150萬元，合并報表中存貨跌價準備的抵銷以存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤120萬元為限。借：存貨一存貨跌價準備　　120 　　貸：資產(chǎn)減值損失　　120 

    ④逆流交易內(nèi)部固定資產(chǎn)借：營業(yè)外收入　　1200（2400-1200）　　貸：固定資產(chǎn)一原價　　1200 借：固定資產(chǎn)一累計折舊　　30（1200÷20×6/12）　　貸：管理費用　　30 

    （8）借：股本　　20000 資本公積　　13000（7000+6000）其他綜合收益　　1400（1000+400）盈余公積　　1800（1200+600）未分配利潤一年末　　4000（2800+3800-600-2000）

     　貸：長期股權(quán)投資　　32160（30400+3040-1600+320）少數(shù)股東權(quán)益　　8040［（20000+13000+1400+1800+4000）×20%］

    借：投資收益　　3040 少數(shù)股東損益　　760（3800×20%）未分配利潤一年初　　2800 　　

    貸：提取盈余公積　　600 對所有者（或股東）的分配　　2000 未分配利潤一年末　　4000 調(diào)整逆流交易未實現(xiàn)損益對少數(shù)股東損益和少數(shù)股東權(quán)益的影響。逆流交易未實現(xiàn)損益=120-120+1200-30=1170（萬元），少數(shù)股東應(yīng)按持股比例承擔。借：少數(shù)股東權(quán)益　　234　　貸：少數(shù)股東損益　　234（1170×20%）

    希望老師的回復(fù)可以幫助到你，繼續(xù)加油哦。


    以上是關(guān)于計算,所得稅計算相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-28 14:43:30
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其他回答

  • 碩同學(xué)
    老師，右圖說預(yù)計無法收回答案不考慮所得稅，左圖是估計無法收回，答案考慮了所得稅，這兩題是一樣的情況嗎？謝謝
    • 張老師
      您好，不考慮其他因素一般也就不考慮稅，稅率給出來的要考慮稅
  • 寸同學(xué)
    銀行借款應(yīng)該考慮所得稅但是答案沒有考慮答案錯了吧？
    • 劉老師
      你好！資本成本率和借款實際利率是兩個概念，前者從企業(yè)用款實際成本出發(fā)，因此需要考慮所得稅抵稅的作用；后者是單純計算借款的實際利率，按借款實際利率的算法即可。注意區(qū)分概念。
  • 徐同學(xué)
    不考慮其他納稅調(diào)整的情況下，我這樣算所得稅對嗎
    • 張老師
      你好，不考慮納稅調(diào)整，計算是沒毛病的
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