進項稅同時用于不征稅和征稅收入時，這個比例該怎么計算？

其他回答

• 藜同學
  一般納稅人能不能同時使用簡易征收和比例稅率？
  • 朱老師

    增值稅征收率適用于兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行為按規(guī)定可以選擇簡易計稅方法計稅的。

    一般納稅人銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、提供勞務派遣服務、提供人力資源外包服務、收取公橋費，選擇簡易計稅的，適用5%的征收率。除上述適用5%征收率簡易計稅的，一般納稅人選擇簡易計稅銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行，適用的征收率均為3%。

    另外一般納稅人選擇簡易計稅還有適用3%減按2%計稅的情況。

    
    

• 春同學
  計算即征即退增值稅應納稅額時，當期發(fā)生的進項稅額轉(zhuǎn)出是不是需要按即征即退銷售額占全部收入的比例計算在內(nèi)？
  • 王老師
    即征即退應納稅額退的是應納稅額不是銷項稅額，進項稅額不用轉(zhuǎn)出 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 根據(jù)上述規(guī)定，我們認為享受即征即退增值稅優(yōu)惠情形，不屬于不得抵扣范圍
• S同學
  核算企業(yè)所得稅時免稅收入和不征稅收入的相同特點和不同特點是什么？
  • E老師
    先解釋一下兩個概念。 免稅收入：企業(yè)所得稅稅法中第26條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
    　?。ㄒ唬﹪鴤⑹杖?；(二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （四）符合條件的非營利組織的收入。 不征稅收入：企業(yè)所得稅法第7條　收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（三）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。 區(qū)別：企業(yè)的免稅收入等用于到支出的發(fā)生的一些費用，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的。但是企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。 不征稅收入與免稅收入不同，由于從根源上和性質(zhì)上，不征稅收入不屬于營利性活動帶來的經(jīng)濟利益，是專門從事特定目的的收入。免稅收入是納稅人應稅收入的重要組成部分，只是國家在特定時期或?qū)μ囟椖咳〉玫慕?jīng)濟利益給予的稅收優(yōu)惠。