增值稅即征即退,先征后退,先征后返到底交不交企業(yè)所得稅?

老師,從講義上看,增值稅即征即退屬于所得稅不征稅范圍,但是,真題答案解析為需要繳納所得稅,理由我不太理解。增值稅即征即退,先征后退,先征后返到底交不交企業(yè)所得稅?

喚同學(xué)
2021-11-07 11:55:13
閱讀量 425
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于增值稅即征即退,先征后退,先征后返到底交不交企業(yè)所得稅?我的回答如下:

    敬愛的學(xué)員朋友:

          增值稅即征即退的稅款屬于財(cái)政性資產(chǎn),但是不屬于不征稅范圍,屬于應(yīng)稅范圍。您記住除了出口退稅不繳納企業(yè)所得稅,增值稅的退返稅都需要交稅。


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-07 12:38:07
  • 收起
    喚同學(xué)學(xué)員追問
    明白了,謝謝老師(?▽?)
    2021-11-07 18:12:09
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣祝您考試順利。

    2021-11-07 20:44:38
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其他回答

  • 綿同學(xué)
    請(qǐng)問增值稅的先征后返、先征后退、即征即退區(qū)別?
    • E老師
      這幾種方式的優(yōu)惠幅度不一樣。主要是退稅時(shí)間和退稅程序有差別。
      1、 即征即退:指稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收入庫后,即時(shí)退還,比如對(duì)軟件企業(yè)的超3%稅負(fù)的部分即征即退,退稅機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān); 具體操作是稅款入庫之后由納稅人申請(qǐng),審核之后可以退稅。
      2、 先征后退:與即征即退差不多,只是退稅的時(shí)間略有差異;
      3、 先征后返:指稅務(wù)機(jī)關(guān)正常將增值稅征收入庫,然后由財(cái)政機(jī)關(guān)按稅收政策規(guī)定審核并返還企業(yè)所繳入庫的增值稅,返稅機(jī)關(guān)為財(cái)政機(jī)關(guān)。如對(duì)數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品實(shí)行增值稅先征后返。
      也就是說,即征即退與先征后退相比,先征后退的退稅時(shí)間滯后一些。
      而先征后返的返稅機(jī)關(guān)是財(cái)政機(jī)關(guān),即征即退和先征后退的退稅機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)。
      國家采用不同的優(yōu)惠方式,更便于稅收調(diào)節(jié)和控制,
  • 想同學(xué)
    財(cái)政性資金中直接減免、即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,到底是交所得稅,還是不征稅?
    • E老師
      只有國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政專項(xiàng)資金,出口退稅、軟件企業(yè)的即征即退增值稅不征收企業(yè)所得稅,其余即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收均征收企業(yè)所得稅,如,出口退的增值稅是計(jì)入“其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅”中,其他應(yīng)收款不是損益類科目,不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得稅,而出口退的消費(fèi)稅要沖減“主營業(yè)務(wù)成本”,即增加了會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額,要繳納企業(yè)所得稅。
  • S同學(xué)
    關(guān)于增值稅的即征即退;先征后返;先征后退怎么理解?
    • 劉老師
      天空 2006-12 即征即退,是指按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。 先征后退,先征后返,指按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。 先征后退和先征后返是區(qū)別是前者由稅務(wù)部門先足額征收增值稅,并由稅務(wù)部門定期退還已征的全部和部分增值稅而先征后返,是由稅務(wù)部門先足額征收增值稅,然后由財(cái)政部門將已征稅款全部和部分返還給企業(yè)。 即征即退與先征后退、先征后返相比,后者有比較嚴(yán)格的退稅程序和管理規(guī)定,因此在退稅時(shí)間上也有差異。 三者都是稅收優(yōu)惠形式,具體采取什么方式由稅法分別作出具體規(guī)定。
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