這項銷售是需要確認收入，增加企業(yè)營業(yè)利潤嗎？

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• 做同學
  老師， 增值稅里的視同銷售，就是企業(yè)在會計上不確認主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，但是要確認銷項稅額，是這樣理解 嗎？
  • 宋老師
    視同銷售行為定義：視同銷售是指在會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為
  • 做同學
    老師， 我把自己產(chǎn)的空調(diào)10000元，發(fā)給員工作福利，分錄怎么做？
  • 宋老師
    給員工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品應當視同銷售，確認銷項稅 借：應付職工薪酬——職工福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 結(jié)轉(zhuǎn)福利費 借：管理費用 銷售費用 制造費用 生產(chǎn)成本 貸：應付職工薪酬——職工福利費
• e同學
  房地產(chǎn)企業(yè)開了銷售發(fā)票，需要確認收入嗎
  • S老師
    需要
    目前，各地稅務(wù)機關(guān)在對房地產(chǎn)企業(yè)進行專項納稅評估時，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在以下八個方面的涉稅問題。
    一是隱匿預售房款。房地產(chǎn)企業(yè)在季度所得稅申報時不合規(guī)，預售房款未足額記入“預收收入”，而是掛在“其他應付款”等往來賬上或記入“短期借款”等科目，賬面不反映收入，且未開具“房地產(chǎn)開發(fā)銷售預售款憑據(jù)”。同時預售房款未按規(guī)定及時申報預計利潤，或擅自降低預計毛利率。
    二是隱瞞銷售收入。比如與銷售公司聯(lián)手，將部分房款存到銷售公司賬上少開票，不作房地產(chǎn)企業(yè)銷售收入；收到銀行撥付按揭款后不及時入賬，掛在“短期借款”科目；銷售不足2.2米高度的車庫、雜物間和屋頂?shù)拈w樓等，以不能辦產(chǎn)權(quán)證為由，在售房時自制收款收據(jù)，將收取的金額掛“其他應付款”或干脆作“小金庫”使用；故意錯列會計科目不記收入等。
    三是延緩確認收入。不按時結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品收入，對跨年度房地產(chǎn)開發(fā)項目的已完工部分不確認收入或故意推遲實現(xiàn)工程結(jié)算收入。將實際利潤率高于預計利潤率的收入延遲結(jié)轉(zhuǎn)，導致納稅申報不實，未按照稅法及其相關(guān)文件的規(guī)定及時繳納企業(yè)所得稅。一旦企業(yè)資金鏈斷裂或樓盤銷售完畢，延遲結(jié)轉(zhuǎn)收入極易形成欠稅。
    四是視同銷售不作收入。將開發(fā)產(chǎn)品用于會所、捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、出租、抵頂工程款、換取其他企業(yè)事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，不確認收入，未按規(guī)定作視同銷售處理。
    五是不申報轉(zhuǎn)讓土地收入。以房換地、以地抵押銀行借款以及其他債務(wù)等，通常不做賬務(wù)處理或直接沖減應付賬款，而不作銷售。
    六是通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤。壓低售價賣給股東，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借出款項未按稅法規(guī)定確認利息收入，通過關(guān)聯(lián)的物業(yè)公司、銷售公司、建筑安裝公司轉(zhuǎn)移利潤。
    七是成本核算錯誤。不按配比原則和權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，多列、虛列計稅成本。一方面，利用開發(fā)產(chǎn)品項目多、工期長、收入、成本滾動發(fā)生的特點，混淆完工和未完工產(chǎn)品的直接成本，將間接成本（應分攤的共同成本）全部計入完工成本對象，未將各項成本性支出在完工和未完工產(chǎn)品成本對象之間進行歸集、分配，或因多個項目同時開發(fā)而不能分清負擔對象的間接成本，未按各個成本對象（項目）占地面積、建筑面積或工程概算等方法計算分配；另一方面，已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，未按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本進行確認。
    八是成本費用重復入賬。在總承包合同中籠統(tǒng)地簽訂合同金額，同時又在具體的施工過程中，從總合同中抽出一些單項工程，單獨簽訂單項合同，重新開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，重復記入成本或者將包含在總合同中的工程物資另開增值稅發(fā)票、重復記入工程成本。
• 劉同學
  生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的銷售收入，需要計入利潤表主營業(yè)務(wù)收入計算所得稅嗎？利潤嗎？
  • 李老師
    你好 是的 需要計入主營業(yè)務(wù)收入計算所得稅和利潤
  • 劉同學
    也就是說，我季申報的財務(wù)報表利潤表里的主營業(yè)務(wù)收入的金額包括出口退稅的銷售收入了？這個數(shù)字與金稅盤上開具的收入也是相符的對嗎？如果季申報表不符，稅務(wù)會查我隱藏收入對嗎？
  • 李老師
    你好 是的 是相符的 不符的話 稅局注意的
  • 劉同學
    以前一直季申報財務(wù)報表利潤表時，出口退稅收入沒有計算上去算利潤和所得稅，這個有什么辦法嗎？
  • 李老師
    你好 你指的是出口的退稅額還是出口退稅這部分的收入？
  • 劉同學
    生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅銷售收入開票部分，沒有在利潤表主營業(yè)務(wù)收入中匯總進去!這個需要匯總進去嗎？
  • 李老師
    你好 是的 這個是需要匯總進去的