遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)怎么用25%稅率算？為何有時(shí)按15%計(jì)算？

其他回答

• S同學(xué)
  關(guān)于雙稅率，假設(shè)年初有遞延所得稅資產(chǎn)余額15萬元(以前按照15%稅率計(jì)提)，次年新稅率25%， 那么在次年計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，是否需要把原來已計(jì)提的15萬遞延資產(chǎn)的余額重新計(jì)算，用15萬? 15% 乘以25%，再減去去年15萬，假設(shè)次年沒有新遞延發(fā)生，那么算出當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)為10萬
  • 陶老師
    您好！什么是遞延所得稅資產(chǎn)，所謂遞延遞延，就是未來能夠抵扣所得稅，抵扣所得稅會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)，所以叫做遞延所得稅資產(chǎn)，那既然是未來的經(jīng)濟(jì)利益流入，由于稅率變動(dòng)，從15%變?yōu)?5%，那是不是未來能抵扣的所得稅比按15%稅率算出來期初已確認(rèn)的要多扣10%，那是不是要調(diào)增遞延所得稅10萬??？
  • S同學(xué)
    老師不要雞凍，之前基礎(chǔ)課上沒有講要把之前已計(jì)提的部分按照新稅率調(diào)整，我是做題庫(kù)的題 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案的公式來推測(cè)的，所以來問，因?yàn)椴淮_定 又怕考試考到 你說的我理解了 只是不確定理解的對(duì)不對(duì)，所以把思路用上面的問題體現(xiàn)了一遍，麻煩你看下對(duì)否
  • 陶老師
    剛看到追評(píng)上你的回復(fù)了 謝謝
  • S同學(xué)
    您好！你的理解是正確的，祝您學(xué)習(xí)愉快！
• 周同學(xué)
  老師好，請(qǐng)問計(jì)算遞延所得稅時(shí)的稅率，要按照未來的稅率計(jì)算，這個(gè)未來有時(shí)間限制嗎？比如某公司原企業(yè)所得稅稅率是25%，預(yù)計(jì)從2018年起所得稅稅率為15%，如果計(jì)算2015年的遞延所得稅時(shí)應(yīng)該用哪個(gè)稅率呢？
  • R老師
    您好，要根據(jù)預(yù)估的暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)期對(duì)應(yīng)的所得稅稅率計(jì)算遞延所得稅期末金額。
  • 周同學(xué)
    可是題目中一般沒給預(yù)估轉(zhuǎn)回時(shí)期
  • R老師
    可是題目中一般沒給預(yù)估轉(zhuǎn)回時(shí)期
  • 周同學(xué)
    您好，題目基本都是給下一年度的企業(yè)所得稅稅率，不會(huì)出現(xiàn)您設(shè)想的跨年度情況。
• *同學(xué)
  老師好：幫解答一下 遞延所得稅資產(chǎn)期初余額15萬，適用所得稅稅率15% . 本期期末余額132.5萬 ，適用所得稅率25% 本期發(fā)生額 按照15萬算 還是按照新稅率重新計(jì)算15/15%（原稅率）*25%（新稅率）=25 本期發(fā)生額是哪個(gè) （1）132.5-15=117.5 (2)132.5-25=107.5 遞延所得稅負(fù)債期初余額7.5萬，適用所得稅稅率15% . 本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回 ，本期適用所得稅率25% 本期需要重新計(jì)算遞延所得稅負(fù)債7.5/15%（原稅率）*25%（新稅率）=12.5 本期遞延所得負(fù)債發(fā)生額 （1）0 （2）12.5-（原期初余額）7.5=5
  • 徐老師
    您好，無論是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，都需要按照未來適用的轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅率計(jì)算。所以要按照我25%重新計(jì)算
  • *同學(xué)
    上面遞延所得稅的做法 遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額 (2)132.5-25=107.5 遞延所得稅負(fù)債 本期發(fā)生額0 只是需要將稅率變成未來的稅率25%計(jì)算？
  • 徐老師
    您好，是的。是這樣理解
• 云同學(xué)
  三免三減怎么計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？2019年和2020年如何計(jì)算？不太明白遞延所得稅轉(zhuǎn)回時(shí)用哪個(gè)稅率還有怎么轉(zhuǎn)回
  • 后老師
    遞延所得稅資產(chǎn)，按未來轉(zhuǎn)回年度的稅率計(jì)算。
  • 云同學(xué)
    如何計(jì)算？2019年400的差異遞延所得稅轉(zhuǎn)回分兩次，三減半的最后一年和不免的第一年，為什么這么轉(zhuǎn)？
  • 后老師
    19年的400在22年轉(zhuǎn)回，用12.5算20年的200在23年轉(zhuǎn)回，用25%算。
  • 云同學(xué)
    老師我問得是為什么是這樣轉(zhuǎn)呢？結(jié)果我知道，理論知識(shí)，就是不明白為什么
  • 后老師
    看看這個(gè)表，能不能明白
  • 云同學(xué)
    我拍的照片，能收到嗎？
  • 后老師
    能明白，我也做到這里了，就是不明白為什么400分兩次確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，用不同稅率，而且還是從三減半最后一年開始，希望老師指點(diǎn)迷津
  • 云同學(xué)
    一共是600的差異，400是倒數(shù)第二年轉(zhuǎn)回，200是最后一年轉(zhuǎn)回。