當期銷售貨物應納增值稅20，進口增值稅2萬不應抵減嗎？

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• W同學
  增值稅一般納稅人進口貨物用于非應稅項目其進口貨物繳納的進口增值稅能否抵扣當期銷項稅
  • 蔣老師
    是不能抵扣的根據(jù)最新的增值稅暫行條例第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
    （一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
    （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
    （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
    （四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；
    在用于個人個人消費\員工福利\非應裞項目時候應該從進項稅額中轉(zhuǎn)出也就是你進口的時候可以先入到進項稅里什么時候用于非應稅項目時再從應交稅費/應交增值稅/進項稅轉(zhuǎn)出 中轉(zhuǎn)出就行了
• 金同學
  請問假如我進口的貨物所交的進口應納增值稅額與銷售應納增值稅額是否能抵扣嗎
  • 曹老師
    可以抵扣。
    
    《中華人民共和國增值稅暫行條例》
    ......
    第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。
    
    準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，除本條第三款規(guī)定情形外，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額
    
    (一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
    (二)從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
    
    購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式
    進項稅額=買價×扣除率
    第九條 納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
    ......
    從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額，就是指進口貨物海關征收增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
• 陳同學
  某進出口公司為增值稅一般納稅人，當月進口一批貨物，進口完稅價格為100萬元，該貨物關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％，消費稅稅率為20%。當月銷售出貨物的60％，取得不含稅銷售收入2000萬元。 ???求關稅、增值稅和消費稅
  • 老師
    你好，關稅的計算是100*10%=10 消費稅的計算100*（1%2B10%）/（1-20%）*20%=27.5 增值稅=2000*13%-100*（1%2B10%）/（1-20%）*13%