進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣，是什么意思？

\n//glive.gaodun.com/upload/1807535/c98899648f16380d956a22bea0be257046db19d3\n已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣說(shuō)的啥意思

這同學(xué)
2021-10-12 19:31:51
閱讀量 232
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣，是什么意思？我的回答如下：

    你把進(jìn)項(xiàng)稅額和不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值相匹配，比如100萬(wàn)對(duì)應(yīng)13的進(jìn)項(xiàng)稅，假如折舊了30%，那對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)就是13*30%，若是之前能抵扣，現(xiàn)在不能抵扣，那現(xiàn)在還有70%折舊對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅就不能抵扣；相反，原來(lái)不能抵扣，現(xiàn)在能抵扣了，那對(duì)應(yīng)的稅款和折舊的進(jìn)度相匹配的就可以抵扣了


    以上是關(guān)于稅,抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-10-12 19:42:01
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其他回答

  • w同學(xué)
    不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這句話是什么意思
    • 孫老師
      你好， 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))規(guī)定： 第七條 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＋待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×不動(dòng)產(chǎn)凈值率 不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100% 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小于或等于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，并從該不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。
  • 魚(yú)同學(xué)
    進(jìn)項(xiàng)稅額待抵扣轉(zhuǎn)到抵扣是什么意思
    • 袁老師
      從理論的說(shuō)法就是小規(guī)模納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅可能可以抵扣。如果能成為一般納稅人就可以抵扣。不能的話就不能抵扣。待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出就是沒(méi)有通過(guò)輔導(dǎo)期，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。類(lèi)似于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 大白話說(shuō)就是這部分進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
  • 吳同學(xué)
    免抵退稅額不得免征和抵扣稅額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是什么意思？
    • 老師
      因?yàn)橥硕惵士偸切∮谡鞫惵剩酝硕惵屎驼鞫惵手g有一個(gè)差率，出口的銷(xiāo)售收入乘以這個(gè)差率就是當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。意思就是這部分稅款不能抵減內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅，也不能退稅。免抵退稅
      　　免，免的是出口銷(xiāo)項(xiàng)。免了銷(xiāo)項(xiàng)后，出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)無(wú)從收回（銷(xiāo)項(xiàng)里含有收回的進(jìn)項(xiàng)部分，看一下增值稅的公式），因此國(guó)家給預(yù)退稅，退實(shí)際是退這部分沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。
      　　抵，是內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)，因?yàn)閲?guó)家要退給企業(yè)，而企業(yè)由于有內(nèi)銷(xiāo)，還要上交國(guó)家，所以就來(lái)了個(gè)抵，應(yīng)當(dāng)退的這部分先抵了內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)。
      　　退，抵完內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)后，如果還有應(yīng)退的數(shù)，那國(guó)家就會(huì)退給企業(yè)。
      　　那么，現(xiàn)在就有了應(yīng)當(dāng)退的，就是免抵退稅額，免抵退稅額和企業(yè)支付的進(jìn)項(xiàng)（這一點(diǎn)是國(guó)家為了便于征管，用出口額來(lái)算了）的差額，也就是免抵退稅額不得免征和抵扣稅額（征稅率和退稅率差計(jì)算出來(lái)的），要從進(jìn)項(xiàng)里面轉(zhuǎn)出到成本，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)，轉(zhuǎn)出后的進(jìn)項(xiàng)就是國(guó)家允許企業(yè)抵頂銷(xiāo)項(xiàng)或退給企業(yè)的了
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