免稅收入不可以抵扣相關進項?用于居民生活的暖氣增值稅率是9%？

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• 三同學
  本企業(yè)為供熱企業(yè)，主要收入來源為收取的暖氣費，收取的暖氣費中有居民暖氣費和非居民暖氣費，其中居民暖氣費是免征增值稅的，我想問一下，居民暖氣費可以做為企業(yè)所得稅匯算清繳中的免稅收入填列嗎？
  • 老師
    你好，同學。 是的，按免稅收入填寫的
  • 三同學
    老師，稅務局這邊說在企業(yè)所得稅中不屬于免稅收入
  • 老師
    老師，企業(yè)所得稅應納稅所得額如何計算
  • 三同學
    是的，你這是免增值稅，但不免企業(yè)所得稅，剛剛落實了文件，不好意思，是我記錯了，你是不免企業(yè)所得稅
• P同學
  我是供暖公司，居民供暖收入免交增值稅，那已抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出額怎么計算，因為收供暖費是跨年度的。
  • L老師
    適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額 按確認的收入額計算進項轉(zhuǎn)出。
• d同學
  公司是專營供暖的企業(yè)，1.公司購進的用于住宅樓外鋪設的供暖管線的進項稅額是否可以稅前抵扣，相關文件及文件的相關條款？2.我公司享受對居民供暖的增值稅減免政策，購進的固定資產(chǎn)進項是否參與進項稅額轉(zhuǎn)出？相關文件及文件的相關條款？
  • E老師
    你好。1是可以抵扣的，一一般納稅人取得的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的進項稅額是可以認證抵扣的。2需要按免稅收入與應稅收入之間的收入比例關系計算固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出的金額。