期末留抵退稅是怎么計算的？

這個期末留抵退稅是怎么計算的？在增值稅申報表還是免抵退稅申報表里的哪一行可取數(shù)？

小同學
2021-09-08 15:51:27
閱讀量 391
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    嚴中有寬 會計男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于期末留抵退稅是怎么計算的？我的回答如下：

    愛學習的同學你好啊

    這個是增量留抵稅額，留抵退稅的那一部分（增量留抵退稅的在計算城建稅時候，要減去這個增量留抵的稅額

    繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦


    以上是關于稅,退稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-08 21:14:31
  • 收起
    小同學學員追問
    增量留抵稅額怎么算？在申報表哪里填寫？
    2021-09-08 23:58:53
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學你好，

    例如，某服裝生產(chǎn)企業(yè)2019年3月末增值稅留抵稅額10萬元，4-9月末增值稅留抵稅額分別是19萬元、28萬元、13萬元、35萬元、58萬元、62萬元，2019年4-9月已抵扣進項稅金為250萬元，其中包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應的進項稅額為25萬元，其他的都能取得增值稅專用發(fā)票。

    進項稅額構(gòu)成比例=憑票抵扣得進項/全部的進項=（250-25）/250=90%

    允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額*進項構(gòu)成比例*60%=（62-10）*90%*60%=28.08萬元

    納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

    同學繼續(xù)加油，堅持一定會有收獲的~

    2021-09-09 19:34:42
  • 收起
    小同學學員追問
    現(xiàn)在是以2019年3月末增值稅留抵稅額為基數(shù)，后六個月末（4-9）增值稅留抵稅額都大于0，且第六個月增值大于50就可以在9月時申報增量留抵嗎？然后10月份申報就看5-10月的留抵稅額？由此類推嗎？中間有一個月不符合是不是就得從符合的那個月再開始算6個月，前面的就不能理了？
    2021-09-10 09:52:45
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的同學你好呀~

    是9月結(jié)束的次月申報留抵退稅，所以是在10月申報。11月申報留抵退稅看5-10月的增量留抵稅額。

    中間有一個月不符合是不是就得從符合的那個月再開始算6個月

    同學繼續(xù)加油，堅持一定會有收獲的~

    2021-09-10 18:53:09
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 芊同學
    在計算免抵退稅時，如果當期期末留抵稅額<=當期期末免抵退稅額，它結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額是0嗎？
    • 吳老師
      1、當期應納稅額的計算
      　　當期增值稅應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
      　?。ㄗⅲ寒斊谶M項稅額含上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的留抵稅額，即上期《增值稅申報表》期末留抵稅額減去上期已審批的免抵退稅額）
      　　2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算
      　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
      　　免抵退稅不得免征抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）
      　　免稅購進原材料包括從國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中國內(nèi)購進免稅原材料指《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則和其他有關規(guī)定中列名的、不能按規(guī)定計提進項稅額的免稅貨物；進料加工免稅進口料件是指進料加工復出口貿(mào)易方式下進口的免稅進口料件，其價格為組成計稅價格。進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅。
      　　3、免抵退稅額的計算
      　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
      　　免抵退稅抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
      　　4、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
      　　如果，當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，
      　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額
      　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
      　　如果，當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，
      　　當期應退稅額=當期免抵退稅額，
      　　當期免抵稅額=0
      　　當期期末留抵稅額為當期《增值稅納稅申報表》的期末留抵稅額。
  • 香同學
    老師， 以下哪一句話是正確的 期末留抵稅額小于免抵退稅額 ， 應退稅額=期末留抵稅額 期末留抵稅額小于免抵稅額 ， 應退稅額=期末留抵稅額
    • 趙老師
      你好！ 如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應退稅額＝當期期末留抵稅額 當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額 參閱財稅（2002）7號文件
  • 陳同學
    老師期末留抵進項稅額是怎么計算的？
    • 賈老師
      您好 當月進項稅額-銷項稅額%2B上期留抵稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出
    • 陳同學
      當月進項稅額是網(wǎng)上認證的進項稅額吧？
    • 賈老師
      當月進項稅額是網(wǎng)上認證的進項稅額
    • 陳同學
      納稅申報表上，實際抵扣的進項稅額是要與銷項稅額比較
    • 賈老師
      有個應抵扣進項稅額合計
    • 陳同學
      是的?際抵扣的進項稅額是要與銷項稅額比較 進項大于銷項 就填銷項稅額 銷項大于進項就填進項稅額
相關問題 相關文章 其他人都在看
精選問答
  • 委托加工收取的加工費，增值稅稅率不是6%嗎？

    教師回復： 同學你好，這里是這樣的，一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務稅率為13%，小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務征收率3%。如果是單純的加工，屬于服務，就是6%，這里指的是提供加工修理修配勞務，用13%的稅率

  • 立法的稅種有哪些？

    教師回復： 勤奮的同學你好呀~現(xiàn)行稅種中，以國家法律形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護建設稅。希望老師的解答可以幫助到你，加油！

  • 委托加工，受托方要代扣代繳增值稅的嗎？

    教師回復： 同學 你好委托加工，只是讓受托方加工，加工完成后，委托方還可以收回，貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條，所以增值稅不用視同銷售，委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對外銷售的時候自行申報納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

  • 實木地板在銷售環(huán)節(jié)征消費稅嗎？

    教師回復： 愛學習的同學你好喲~一般都是實現(xiàn)銷售的時候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)，批發(fā)環(huán)節(jié)。實木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實木地板生產(chǎn)出來，然后出售以后繳納消費稅，并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費稅。老師看好你哦，繼續(xù)加油哈~

  • 花卉的增值稅稅率是多少？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習稅法的同學，你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅，銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Hedy老師會盡快解答，愛學習的你一定是最棒的，加油~?

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研