為什么問題3與問題5確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不一致嗎?

為什么問題3與問題5確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不一致

百同學(xué)
2021-08-18 17:35:21
閱讀量 348
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于為什么問題3與問題5確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不一致嗎?我的回答如下:

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):

    因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債可以對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用,也可以對(duì)應(yīng)其他綜合收益,所以遞延所得稅負(fù)債金額更廣一些,第5問所得稅費(fèi)用運(yùn)用到的遞延所得稅負(fù)債,只有對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的部分。

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)~
    星光不問趕路人,時(shí)間不負(fù)有心人!


    以上是關(guān)于稅,所得稅相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-18 18:57:21
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù),一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 袁同學(xué)
    老師,請(qǐng)問這題為什么確認(rèn)的是遞延所得稅負(fù)債
    • 韓老師
      你答案看對(duì)了嗎,應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 袁同學(xué)
      我也覺得是遞延所得稅資產(chǎn)
    • 韓老師
      是資產(chǎn)啊 答案也是資產(chǎn)啊,就是D的數(shù)不對(duì)啊,確認(rèn)資產(chǎn)是對(duì)的
  • 丹同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)問題
    • 張老師
      第一題,對(duì)預(yù)計(jì)可能退回的部分應(yīng)當(dāng)在銷售當(dāng)月末計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債,分錄為
        借:主營收入 50
        貸:主營成本 40
        預(yù)計(jì)負(fù)債 10
        但在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整的其實(shí)是往年的報(bào)表,為了避免這些調(diào)整與當(dāng)年的混淆,所以通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整,可以設(shè)做二級(jí)明細(xì)如以前年度損益調(diào)整——主營收入。
        再說遞延稅項(xiàng)問題,付退回條件的銷售,只有貸實(shí)際退回時(shí)才能沖減銷售額,也就是說企業(yè)計(jì)提的可能退回產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債是沒有稅法基礎(chǔ)的,稅法不承認(rèn)。企業(yè)按照100萬的利潤繳納所得稅,但是會(huì)計(jì)利潤只有90萬。實(shí)際繳納的25萬較會(huì)計(jì)利潤計(jì)算的所得稅費(fèi)用22.5有差異,多交的部分就調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)。第1題因?yàn)檠a(bǔ)提了預(yù)計(jì)負(fù)債,所以對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅問題,分錄
        借:遞延所得稅資產(chǎn) 2.5
        貸: 以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 2.5

        應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用是兩回事,稅法對(duì)企業(yè)所得稅的計(jì)算與企業(yè)會(huì)計(jì)利潤得出的費(fèi)用常有差異,但應(yīng)交所得稅計(jì)算出來都是準(zhǔn)確數(shù)字并有強(qiáng)制性,不向會(huì)計(jì)利潤由于涉及許多估計(jì)、調(diào)整有調(diào)整的空間。
        第2個(gè)題是因?yàn)楸静辉摯_認(rèn)的收入確認(rèn)了,需要沖回,相應(yīng)產(chǎn)生的利潤也要沖回。因此,沖回利潤部分的所得稅費(fèi)用也要調(diào)減。
        由于錯(cuò)誤確認(rèn)收入時(shí),即與稅法規(guī)定有差異,稅法規(guī)定這種情況尚未確認(rèn)收入,所以企業(yè)當(dāng)時(shí)做了分錄
        借:所得稅費(fèi)用 100
        貸:遞延所得稅負(fù)債 100(如果與稅務(wù)計(jì)算無差異,此處是應(yīng)交所得稅100)
        所以在改回來的時(shí)候把上面這個(gè)分錄又沖回來,由于是調(diào)整往年,用的是以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
  • B同學(xué)
    資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)的遞延資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的問題
    • 夏老師
      這句話不正確,按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定,資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)責(zé),應(yīng)該根據(jù)適用稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或是清償該債務(wù)期間的使用稅率計(jì)量。也就是說,應(yīng)該按照以后轉(zhuǎn)回期間的使用稅率計(jì)算,而不是用現(xiàn)在的稅率。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 委托加工收取的加工費(fèi),增值稅稅率不是6%嗎?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好,這里是這樣的,一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%,小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工,屬于服務(wù),就是6%,這里指的是提供加工修理修配勞務(wù),用13%的稅率

  • 立法的稅種有哪些?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中,以國家法律形式發(fā)布實(shí)施的有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你,加油!

  • 委托加工,受托方要代扣代繳增值稅的嗎?

    教師回復(fù): 同學(xué) 你好委托加工,只是讓受托方加工,加工完成后,委托方還可以收回,貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條,所以增值稅不用視同銷售,委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對(duì)外銷售的時(shí)候自行申報(bào)納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!

  • 實(shí)木地板在銷售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅嗎?

    教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~一般都是實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),零售環(huán)節(jié),批發(fā)環(huán)節(jié)。實(shí)木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實(shí)木地板生產(chǎn)出來,然后出售以后繳納消費(fèi)稅,并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費(fèi)稅。老師看好你哦,繼續(xù)加油哈~

  • 花卉的增值稅稅率是多少?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)稅法的同學(xué),你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅,銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Hedy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的,加油~?

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研