為什么問題3與問題5確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不一致嗎？

其他回答

• 袁同學(xué)
  老師，請問這題為什么確認(rèn)的是遞延所得稅負(fù)債
  • 韓老師
    你答案看對了嗎，應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  • 袁同學(xué)
    我也覺得是遞延所得稅資產(chǎn)
  • 韓老師
    是資產(chǎn)啊 答案也是資產(chǎn)啊，就是D的數(shù)不對啊，確認(rèn)資產(chǎn)是對的
• 丹同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)問題
  • 張老師
    第一題，對預(yù)計(jì)可能退回的部分應(yīng)當(dāng)在銷售當(dāng)月末計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，分錄為
    　　借：主營收入 50
    　　貸：主營成本 40
    　　預(yù)計(jì)負(fù)債 10
    　　但在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整的其實(shí)是往年的報(bào)表，為了避免這些調(diào)整與當(dāng)年的混淆，所以通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，可以設(shè)做二級明細(xì)如以前年度損益調(diào)整——主營收入。
    　　再說遞延稅項(xiàng)問題，付退回條件的銷售，只有貸實(shí)際退回時(shí)才能沖減銷售額，也就是說企業(yè)計(jì)提的可能退回產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債是沒有稅法基礎(chǔ)的，稅法不承認(rèn)。企業(yè)按照100萬的利潤繳納所得稅，但是會(huì)計(jì)利潤只有90萬。實(shí)際繳納的25萬較會(huì)計(jì)利潤計(jì)算的所得稅費(fèi)用22.5有差異，多交的部分就調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)。第1題因?yàn)檠a(bǔ)提了預(yù)計(jì)負(fù)債，所以對應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅問題，分錄
    　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5
    　　貸： 以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 2.5
    
    　　應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用是兩回事，稅法對企業(yè)所得稅的計(jì)算與企業(yè)會(huì)計(jì)利潤得出的費(fèi)用常有差異，但應(yīng)交所得稅計(jì)算出來都是準(zhǔn)確數(shù)字并有強(qiáng)制性，不向會(huì)計(jì)利潤由于涉及許多估計(jì)、調(diào)整有調(diào)整的空間。
    　　第2個(gè)題是因?yàn)楸静辉摯_認(rèn)的收入確認(rèn)了，需要沖回，相應(yīng)產(chǎn)生的利潤也要沖回。因此，沖回利潤部分的所得稅費(fèi)用也要調(diào)減。
    　　由于錯(cuò)誤確認(rèn)收入時(shí)，即與稅法規(guī)定有差異，稅法規(guī)定這種情況尚未確認(rèn)收入，所以企業(yè)當(dāng)時(shí)做了分錄
    　　借：所得稅費(fèi)用 100
    　　貸：遞延所得稅負(fù)債 100（如果與稅務(wù)計(jì)算無差異，此處是應(yīng)交所得稅100）
    　　所以在改回來的時(shí)候把上面這個(gè)分錄又沖回來，由于是調(diào)整往年，用的是以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
• B同學(xué)
  資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)的遞延資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的問題
  • 夏老師
    這句話不正確，按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)責(zé)，應(yīng)該根據(jù)適用稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或是清償該債務(wù)期間的使用稅率計(jì)量。也就是說，應(yīng)該按照以后轉(zhuǎn)回期間的使用稅率計(jì)算，而不是用現(xiàn)在的稅率。