重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和是否是關(guān)聯(lián)方交易沒有必然的聯(lián)系怎么理解？

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• L同學(xué)
  A.許多關(guān)聯(lián)方交易是在正常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的，與類似的非關(guān)聯(lián)方交易相比，這些關(guān)聯(lián)方交易可能并不具有更高的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 B.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)可能導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方交易比非關(guān)聯(lián)方交易具有更高的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 這兩個(gè)的說法正確么？理由是什么？
  • 劉老師
    同學(xué)您好： 這兩個(gè)說法是正確的。 首先對(duì)于A：題干針對(duì)關(guān)聯(lián)交易做了限制，是在正常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的，且比較對(duì)象為類似的非關(guān)聯(lián)方交易。因此我們不可能一棒子打死，認(rèn)為任何情況下的關(guān)聯(lián)方交易都具有更高的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)于B：關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在，使其所發(fā)生的的交易具備比非關(guān)聯(lián)方交易更易操縱的可能性，因此具有更高的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
• D同學(xué)
  經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系
  • 吳老師
    多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表； 并非所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)； 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次或財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生直接影響。 被審計(jì)單位的目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指針。 被審計(jì)單位的戰(zhàn)略是管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)采用的方法。 被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指可能對(duì)被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施戰(zhàn)略的能力產(chǎn)生不利影響的重要狀況、事項(xiàng)、情況、作為（或不作為）而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，或由于制定不恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和戰(zhàn)略而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
  • D同學(xué)
    區(qū)別和聯(lián)系在哪，能否說說
  • 吳老師
    這上面就是的哦，你可以看下
• 鋼同學(xué)
  審計(jì)中“如果是財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，可能無法與特定的交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)系”這句話怎么理解？為什么無法與特定的交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)系？
  • 龔老師
    您看一下，這段文字對(duì)您理解這句話會(huì)有幫助的。 　財(cái)務(wù)報(bào)表層次是從財(cái)務(wù)報(bào)表整體來說的，不能歸為某個(gè)具體的認(rèn)定。財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，它可能影響多項(xiàng)認(rèn)定。此類風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，如管理層缺乏誠(chéng)信、治理層形同虛設(shè)而不能對(duì)管理層進(jìn)行有效監(jiān)督，也可能與其他因素有關(guān)，如經(jīng)濟(jì)蕭條、企業(yè)所處行業(yè)處于衰退期。此類風(fēng)險(xiǎn)難以被界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定。認(rèn)定層次”可以理解為從認(rèn)定出發(fā)的角度，而“財(cái)務(wù)報(bào)表層次”可以理解為財(cái)務(wù)報(bào)表的整體角度?！罢J(rèn)定層次”可以理解為財(cái)務(wù)報(bào)表的具體認(rèn)定，例如交易和事項(xiàng)、期末余額以及列報(bào)可以理解為“認(rèn)定層次”，這些不同的具體認(rèn)定就構(gòu)成了財(cái)務(wù)報(bào)表的整體層次。財(cái)務(wù)報(bào)表層次是從財(cái)務(wù)報(bào)表整體來說的，不能歸為某個(gè)具體的認(rèn)定，而認(rèn)定層次是針對(duì)某個(gè)具體的項(xiàng)目來說的（相關(guān)的內(nèi)部控制和活動(dòng)，指的是某一個(gè)層面，針對(duì)是該層面的事項(xiàng)，所以是認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)），比如存貨等。財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，它可能影響多項(xiàng)認(rèn)定。此類風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，如管理層缺乏誠(chéng)信、治理層形同虛設(shè)而不能對(duì)管理層進(jìn)行有效監(jiān)督等；但也可能與其他因素有關(guān)，如經(jīng)濟(jì)蕭條、企業(yè)所處行業(yè)處于衰退期。此類風(fēng)險(xiǎn)難以被界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定，相反，此類風(fēng)險(xiǎn)增大了一個(gè)或多個(gè)不同認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。此類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮由舞弊引起的風(fēng)險(xiǎn)特別相關(guān)。在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定，識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定。如果是后者，則屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果是前者，則屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。舉例：比如控制環(huán)境薄弱這個(gè)影響的就是報(bào)表層，因?yàn)楹茈y與具體的報(bào)表項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)，還有比如高層舞弊等；比如賒銷審批這控制那么對(duì)應(yīng)的就是認(rèn)定層的，它影響的就是應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定。