在企業(yè)所得稅角度B的借出行為是否要視同銷售，是否要確認(rèn)利息收入？

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• 曉同學(xué)
  哪里可以查到視同銷售是否要確認(rèn)收入，是否要繳納增值稅，是否為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)
  • 楊老師
    《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，以下8種行為視同銷售： ①將貨物交付他人代銷； ②銷售代銷貨物； ③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； ④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目； ⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； ⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者； ⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； ·⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 企業(yè)所得稅是看你利潤表里面的利潤來計提
• B同學(xué)
  企業(yè)將資產(chǎn)用于償債在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)視同銷售進行處理，如何確認(rèn)銷售收入？
  • 姚老師
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第80號)第二條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008﹞828號)第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售。同時依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》2016年80號第二條：企業(yè)發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。
• R同學(xué)
  企業(yè)將資產(chǎn)用于償債在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)視同銷售進行處理，如何確認(rèn)銷售收入？
  • L老師
    一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?　　
    二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828）規(guī)定：“二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 　　
    （一）用于市場推廣或銷售； 　　
    （二）用于交際應(yīng)酬； 　　
    （三）用于職工獎勵或福利； 　　
    （四）用于股息分配； 　　
    （五）用于對外捐贈； 　　
    （六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 　　
    三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。 　　
    四、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。對2008年1月1日以前發(fā)生的處置資產(chǎn)，2008年1月1日以后尚未進行稅務(wù)處理的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。”
• k同學(xué)
  企業(yè)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)視同銷售進行處理，如何確認(rèn)銷售收入？
  • 高老師
    一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?　　
    二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828）規(guī)定：“二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 　　&hellip&hellip 　?。ǘ┯糜诮浑H應(yīng)酬；&hellip&hellip 　　
    三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。 　　
    四、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。對2008年1月1日以前發(fā)生的處置資產(chǎn)，2008年1月1日以后尚未進行稅務(wù)處理的，按本通知規(guī)定執(zhí)行?！?/div>