委托境外單位研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用怎么算的？

其他回答

• 高同學(xué)
  什么是委托另外研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用？
  • 裴老師
    您好，委托境外研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，是指企業(yè)通過(guò)訂立技術(shù)開發(fā)合同的形式，委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)研發(fā)活動(dòng)所產(chǎn)生的費(fèi)用。 委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)應(yīng)簽訂技術(shù)開發(fā)合同，并由委托方到科技行政主管部門進(jìn)行登記 企業(yè)應(yīng)在年度申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，并留存?zhèn)洳橐韵沦Y料： (一)企業(yè)委托研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門立項(xiàng)的決議文件； (二)委托研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單； (三)經(jīng)科技行政主管部門登記的委托境外研發(fā)合同； (四)“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表； (五)委托境外研發(fā)銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)； (六)當(dāng)年委托研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況等資料。 為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快
  • 高同學(xué)
    那可以舉個(gè)例子嗎？后面說(shuō)按實(shí)際發(fā)生80%，還有三分之二那句話啥意思
  • 裴老師
    比如委托境外研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)，境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用支出90萬(wàn)，那么委托境外研發(fā)的部分可以按照80萬(wàn)計(jì)入委托方的研發(fā)費(fèi)用支付，而不超過(guò)境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用三分之二，也就是60萬(wàn)的部分可以加計(jì)扣除。 為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快
• 王同學(xué)
  為什么申報(bào)表里有委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用一欄？
  • 唐老師

    《國(guó)家稅務(wù)總局2018年第三季度政策解讀現(xiàn)場(chǎng)實(shí)錄》中的舉例說(shuō)明：某企業(yè)2018年發(fā)生委托境外研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用為110萬(wàn)元。按照政策規(guī)定，委托境外發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元的80%計(jì)入委托境外研發(fā)費(fèi)用，即為80萬(wàn)元。當(dāng)年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用110萬(wàn)元的三分之二的部分為73.33萬(wàn)元。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分即為73.33萬(wàn)元，因此最終委托境外研發(fā)費(fèi)用73.33萬(wàn)元可以按規(guī)定適用加計(jì)扣除政策。

    依據(jù)上述舉例可見，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)按照“實(shí)際發(fā)生額的80%”和“境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二”孰小的金額進(jìn)行加計(jì)扣除。

    
    

• 海同學(xué)
  （4）委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用（考慮加計(jì)扣除）。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。 ?這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)如何運(yùn)用？
  • L老師
    您好，就是說(shuō)這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)要同時(shí)滿足。
  • 海同學(xué)
    某企業(yè)2018年發(fā)生委托境外研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用為110萬(wàn)元。按照政策規(guī)定，委托境外發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元的80%計(jì)入委托境外研發(fā)費(fèi)用，即為80萬(wàn)元。當(dāng)年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用110萬(wàn)元的三分之二的部分為73.33萬(wàn)元。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分即為73.33萬(wàn)元，因此最終委托境外研發(fā)費(fèi)用73.33萬(wàn)元可以按規(guī)定適用加計(jì)扣除政策。 依據(jù)上述舉例可見，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)按照“實(shí)際發(fā)生額的80%”和“境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二”孰小的金額進(jìn)行加計(jì)扣除。 是這樣理解的嗎？
  • L老師
    您好，是的，其實(shí)就是跟那個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的孰小政策也是差不多的性質(zhì)