此題為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

其他回答

• 韓同學(xué)
  這道題為什么會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
  • Y老師
    你好，會(huì)計(jì)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法不認(rèn)，所以會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 韓同學(xué)
    會(huì)計(jì)上計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，不是會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)減少，所得稅也較少，這樣不是應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎
  • Y老師
    你好 預(yù)計(jì)負(fù)債會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=600 預(yù)計(jì)負(fù)債稅法賬面價(jià)值=0 負(fù)債會(huì)計(jì)大于稅法，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 韓同學(xué)
    可以舉個(gè)例子嗎老師
  • Y老師
    你好，這道題就可以是一個(gè)例子 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=600*25%=150
• A同學(xué)
  遞延收益為什么是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負(fù)債？
  • 吳老師

    遞延收益是尚未確認(rèn)的收入或收益，是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在收入確認(rèn)方面的應(yīng)用。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》（財(cái)稅字[1995]081號(hào)）第一條：企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入，除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益者外，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定，按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補(bǔ)助金額，在年度所得稅匯總清算時(shí)，符合遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件時(shí)應(yīng)確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債；如果企業(yè)在當(dāng)期收到該政府補(bǔ)助金額，在年度所得稅匯總清算時(shí)，符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)需要確定一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。

    會(huì)計(jì)處理：

    一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

    企業(yè)在當(dāng)期損益中確認(rèn)的政府補(bǔ)助，在“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應(yīng)當(dāng)按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

    三、遞延收益的主要賬務(wù)處理

    （一）企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時(shí)，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”　、“管理費(fèi)用”等科目。

    （二）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”、“管理費(fèi)用”等科目。

    （三）返還政府補(bǔ)助時(shí)，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

    五、遞延收益是負(fù)債類科目，科目編號(hào)2401。

• 『同學(xué)
  什么情況下確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)什么情況下確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債？
  • 劉老師
    遞延所得稅資產(chǎn)增加了你當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但是你已經(jīng)按照稅法交稅了。你現(xiàn)在確認(rèn)這部分資產(chǎn)，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費(fèi)用，若你預(yù)期虧損，你就暫時(shí)不用確認(rèn)這部分資產(chǎn)。
    
    比如說，你2008年的時(shí)候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應(yīng)該確認(rèn)125萬遞延所得稅資產(chǎn)用于未來期間抵扣，但是，現(xiàn)在是二般情況，你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)，你們公司基本預(yù)計(jì)在2009年破產(chǎn)，實(shí)在是已經(jīng)不可能再有利潤(rùn)來抵扣了，那么，你再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)就沒有意義了，因?yàn)榇_認(rèn)125萬的遞延所得稅資產(chǎn)的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現(xiàn)在已經(jīng)覺得未來不可能產(chǎn)生利潤(rùn)了，那就沒法抵扣了，那就不能確認(rèn)了。