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老師,關(guān)于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,我自己總結(jié)了這幾點: 一、資產(chǎn)負債日后期限 二、分為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項和非調(diào)整事項; 三、會計處理: 1.資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項講義中分:與損益相關(guān)的、預計負債、減值事項、銷售退回; 2.(應試一般掌握所得稅匯算之前)與損益相關(guān)處理辦法: 影響當期應交所得稅,與損益相關(guān)用“以前年度損益調(diào)整”代替; 借(或貸):以前年度損益調(diào)整 貸(或借):應交稅費—應交所得稅 以前年度損益調(diào)整余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配—未分配利潤” 因凈利潤減少/增加,減少/增加盈余公積; 注:與損益和利潤分配無關(guān)的,直接調(diào)整相關(guān)科目; 3.與減值、預計負債相關(guān)的調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn); 4.銷售退回與損益事項會計處理辦法一樣; 可是,老師不太理解,圖中,這道題有關(guān)減值事項,只調(diào)整報告年度的遞延所得稅而不調(diào)整應交所得稅呢?
勤奮的同學,你好!
同學總結(jié)的不錯,繼續(xù)加油。
本題跟之前同學學的不太一樣哈, 這里是估計發(fā)生變更的情況,也就是原來估計減值10,新證據(jù)證明減值80,都還是估計,所以只需要再補70的壞賬就行了,如果是清算完成了,實際就是虧損了80,那么就涉及到調(diào)整應交所得稅的問題了。
希望可以幫到你,繼續(xù)加油!
愛思考的同學你好(*^▽^*)
同學這個看稅法的規(guī)定,當時計提減值,稅法不允許扣除,那這個會在計提減值的是確認遞延所得稅資產(chǎn)。如果這個減值在資產(chǎn)負債表日后期間可以扣除,那前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)就應該轉(zhuǎn)回。
同學學的很認真呢~預祝順利通過考試!加油!
老師,請解釋下這題,最后一個處置寫字樓,出售時轉(zhuǎn)回的遞延所得...
老師,這題里面遞延所得稅負債本期變動了五萬不影響應納稅所得額...
會計實務 【單選題】【2015】【中】20×3年,甲公司實現(xiàn)...
請問這種類型的題目,求所得稅費用的這種,題目里面無論遞延所得...
這步不懂,我的理解,應該是用年末利潤總額+遞延稅所得資產(chǎn),減...
老師,第一題我看了答案解析反而不會了?怎么去理解?我自己做是...
VIP 第一題 遞延所得稅負債的暫時性差異的計算不理解...
老師這個解析(2)里面的是不是印錯了應該是50*25%=12...
這兩個題目本質(zhì)區(qū)別是什么,為甚么一個考慮遞延所得稅一個不考慮...
第一頁最后一個判斷題答案是錯誤,解析說是不應該確認遞延所得稅...
稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。 稿酬個人所得稅計算公式: 居民個人取得稿酬所得: 應納稅額=全年應納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入額-60000元-專項扣除-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)適用稅率-速算扣除數(shù) 非居民個人取得稿酬所得: 應納稅所得額=收入(1-20%)70%。 稿酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額(收入額)20% 以上就是【稿酬個人所得稅計算公式是怎樣的】的全部內(nèi)容,想要了解更多 注會考試資訊 ,歡迎前往 高頓CPA網(wǎng)站首頁 ! 添加老師微信 獲取更多注會備考資源 相關(guān)閱讀 應交多少增值稅的公式是怎樣 高新技術(shù)企業(yè)認定審計有哪些
企業(yè)所得稅是稅務師稅法二這個科目中非常重要的一個稅種,那么,企業(yè)所得稅比例是多少?企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。下面高頓小編和大家來詳細講一講。
稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。 稿酬所得計稅方法是 (一)應納稅所得額的計算 1、應納稅所得額的確定 (1)每次收入不超過4000元的 應納稅所得額=每次收入額-800元 (2)每次收入在4000元以上的 應納稅所得額=每次收入額(1-20%) 以上就是【稿酬所得個人所得稅如何計算】的全部內(nèi)容,想要了解更多 注會考試資訊 ,歡迎前往 高頓CPA網(wǎng)站首頁 ! 添加老師微信 獲取更多注會備考資源 相關(guān)閱讀 應交多少增值稅的公式是怎樣 高新技術(shù)企業(yè)認定審計有哪些
對于小規(guī)模企業(yè)來說,在企業(yè)所得稅方面能夠享受什么優(yōu)惠政策,是每個企業(yè)都很關(guān)注的問題。最近很多同學都在關(guān)心小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問題,現(xiàn)在高頓君就來給大家具體講講,千萬別錯過!
1、按月或按季計算應預繳所得稅額: 借:所得稅 貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅 2、繳納季度所得稅時: 借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款;等。
教師回復: 同學你好:F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復利(這里特殊,當?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
教師回復: 勤奮努力的新海同學,你好~~通貨膨脹指的是在貨幣流通的情況下,貨幣供給遠超過貨幣實際需求,導致貨幣貶值,引起了物價上漲的現(xiàn)象,這種現(xiàn)象就是通貨膨脹。所以也就是說市場中流通的貨幣太多了,會導致物價上漲,居民生活水平大幅下降等,所以為了抑制通貨膨脹,促使社會經(jīng)濟良性發(fā)展,央行就會提高利率,因為利率提高,人們就會把錢存進銀行,這樣市場上流通的貨幣就會減少,這樣貨幣就會升值~~老師這樣解答同學可以理解嘛~~如果還有問題還可以跟老師繼續(xù)溝通交流哈~~繼續(xù)加油噢~~? ??°?? ?
教師回復: 愛思考的同學你好~其他權(quán)益工具投資是資產(chǎn)類科目,其他權(quán)益工具是所有者權(quán)益類科目。簡單理解就是,其他權(quán)益工具投資是我們買的別人家的股票(非交易性,不是為了通過買賣獲得價差),其他權(quán)益工具就是我們發(fā)行的股票(除了普通股,例如優(yōu)先股)希望以上解答能幫助到你,歡迎隨時提問~加油
教師回復: 愛學習的同學你好哦~投資組合的標準差=(0.12*80%)^2+(0.2*20%)^2+2*80%*20%*0.2*0.12*0.2。同學可以根據(jù)老師的計算器步驟按一下一步到位。也可以單獨先算出三項的值,然后再相加,求和之后再開根號。繼續(xù)加油哈~
教師回復: 同學,你好~實際利率大于票面利率,假設實際是12%,票面是10%,而實際利率*成本(買價)=票面利率*面值,此時要滿足這個公式,買價就要小于面值,即折價發(fā)行。通俗點就是:市場上別人能給10元回報(實際利率),你的債券按票面利率只能給6元,投資人肯定覺得虧了,怎么補償?只能發(fā)行時少收點先補償投資人。祝同學學習愉快~