無形資產(chǎn)的攤銷加計扣除50%，為何不是在稅法計稅基礎6000中加計扣除，而是以4000算？

無形資產(chǎn)的攤銷加計扣除50%，為什么不是在稅法的計稅基礎6000加計扣除，而是以4000算？

先同學
2021-06-23 01:25:11
閱讀量 674
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于無形資產(chǎn)的攤銷加計扣除50%，為何不是在稅法計稅基礎6000中加計扣除，而是以4000算？我的回答如下：

    認真努力的寶寶你好

    稅法給的優(yōu)惠就是在會計確認了無形資產(chǎn)的入賬價值以后才有基礎去加計哦，會計上無形資產(chǎn)4000，所以稅法在這個基礎上給了優(yōu)惠，稅法上可以按照6000去攤銷，6000是結果，不是起點。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關于資產(chǎn),無形資產(chǎn)攤銷相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 06:53:50
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其他回答

  • 夏同學
    新稅法中無形資產(chǎn)的加計扣除怎么計算？
    • 彭老師

      　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條“企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷?！?/p>

      　　無形資產(chǎn)加計扣除是稅法單方面給的稅收優(yōu)惠，會計上并不核算這個事項，所以更不會確認遞延所得稅。
              暫時性差異本質在于“暫時性”也就是說稅法和會計處理暫時存在差異，以后會一致，但是無形資產(chǎn)只是稅法單方面核算，和會計的日常賬務處理，沒有關系。

  • 鋼同學
    老師，無形資產(chǎn)加計扣除是什么意思？比如2015年開始研發(fā)，在2018年形成的無形資產(chǎn)120萬，當年攤銷6萬元，計算加計扣除的研發(fā)費時，是按120×175%計算的金額為基數(shù)計算本年的攤銷額，即加計扣除金額為6×75%！不理解的是，6×75%=4.5萬 不是等于攤銷的少了？稅記的多了嗎？怎么叫加計扣除呢？
    • K老師
      加計扣除是這么來理解的：正常情況下，你會計上計提的折舊是6萬元，可稅前扣除；在6萬元允許稅前扣除的基礎上，你還可以在多扣除4.5萬，相當于本來就應該稅前扣除6萬，現(xiàn)在政策允許你合計稅前扣除6+4.5=10.5萬元，會讓企業(yè)少繳納稅款。
    • 鋼同學
      那計稅基礎120×175%怎么理解
    • K老師
      《關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規(guī)定“在2018年1月1日至2020年12月31日期間，對企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷”。 你所說的“計稅基礎120×175%”，應該是指：對企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
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