計(jì)算公式：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，其中的遞延所得稅費(fèi)用指對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用部分的遞

其他回答

• G同學(xué)
  為什么 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用（-遞延所得稅收益）
  • 董老師
    所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。其中包括了稅法認(rèn)可的利潤(rùn)應(yīng)交的所得稅金額以及稅法不認(rèn)可的但是會(huì)計(jì)上計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的所得稅影響金額，對(duì)于稅法認(rèn)可的利潤(rùn)應(yīng)交的所得稅金額就是指的當(dāng)期所得稅費(fèi)用，即需要交給稅務(wù)局的所得稅，稅法不認(rèn)可的但是會(huì)計(jì)上計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的所得稅影響金額就定義為遞延所得稅費(fèi)用或遞延所得稅收益（以負(fù)數(shù)列示）（遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)的差額），因此計(jì)入所得稅費(fèi)用的金額包括兩部分，一部分被稱為當(dāng)期所得稅費(fèi)用一部分被稱為遞延所得稅費(fèi)用，二者合計(jì)數(shù)就等于所得稅費(fèi)用。您再理解一下。
• 淡同學(xué)
  遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債是什么關(guān)系呢，為什么計(jì)算遞延所得稅的公式不減去遞延所得稅費(fèi)用呢？
  • P老師
    可以這樣理解。具體來(lái)說(shuō)，會(huì)存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債完全就是因?yàn)椤皶?huì)計(jì)”與“稅法”兩者之間在處理業(yè)務(wù)時(shí)存在的差異所導(dǎo)致的。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，體現(xiàn)的是稅法，所得稅費(fèi)用體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)，遞延所得稅是在做納稅調(diào)整產(chǎn)生的，遞延所得稅資產(chǎn)可理解為當(dāng)期多繳納稅的稅款，導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)增加，以后期間可以少納稅，遞延所得稅負(fù)債可理解為導(dǎo)致當(dāng)期少繳納稅款，導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)減少，以后期間會(huì)多納稅款。 仍然是先算所得稅，再做轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的分錄。你“所得稅費(fèi)用”最后仍然要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，無(wú)非你在算所得稅費(fèi)用之前先計(jì)算出五年內(nèi)補(bǔ)虧后是否還有多余的利潤(rùn)總額，這一步直接按一下計(jì)算器就可以算出來(lái)的，何必要通過(guò)做分錄才看出呢
  • 淡同學(xué)
    明白了，就是說(shuō)“遞延所得稅資產(chǎn)”，并不是我們平時(shí)所說(shuō)的資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債也一樣，那么他們做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，借貸方向?yàn)槭裁词且恢碌哪亍?/div>
  • P老師
    比如這個(gè)例子
  • 淡同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)科目，只是把以后的稅先交了，以后有可能抵減要交的稅。 遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債科目，只是以后要交的稅還沒(méi)交，以后可能要交稅。 借貸方向是不一樣的。
  • P老師
    好的，謝謝老師
  • 淡同學(xué)
    不客氣，如果問(wèn)題已解決請(qǐng)給五星好評(píng)
• 李同學(xué)
  計(jì)算遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費(fèi)用以及所得稅費(fèi)。
  • 劉老師
    1.因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1500。確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 150025%=375
    貸：遞延所得稅負(fù)債 375
    2.因?yàn)樨?fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
    貸：所得稅費(fèi)用 50
    3.所得稅費(fèi)用總額=500+375-50=825
    借：所得稅費(fèi)用 500
    貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅 500
• 吳同學(xué)
  所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
  • 張老師
    所得稅匯算清繳調(diào)增、調(diào)減項(xiàng)目金額對(duì)應(yīng)的所得稅稅額，要根據(jù)具體情況分析是屬于當(dāng)期所得稅費(fèi)用，還是計(jì)入有的所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)。每個(gè)企業(yè)的納稅調(diào)整不僅相同，不能直接全部歸屬于每一個(gè)項(xiàng)目。
    應(yīng)繳的所得稅既不是當(dāng)期所得稅，也不是所得稅費(fèi)用，應(yīng)該是納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額乘適用稅率的那個(gè)數(shù)據(jù)。