解析中，為什么會涉及到遞延所得稅資產(chǎn)呢？

老師，我問一下圖一第1點如果發(fā)生在該企業(yè)資產(chǎn)負債表日所屬年度所得稅匯算清繳的應(yīng)該調(diào)整報告年度應(yīng)納稅所得額應(yīng)納所得稅額會計分錄借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅或做相反分錄；如果發(fā)生在該企業(yè)報告年度所得稅匯算清繳后的，因調(diào)整本年度應(yīng)納所得稅稅額?？蓤D二中選擇題不是符合第1點嗎？可他的解析中，為什么會涉及到遞延所得稅資產(chǎn)呢？不應(yīng)該調(diào)整應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅嗎？這兩邊的資料不是相互矛盾嗎？不明白請老師詳解，謝謝！

馬同學(xué)
2021-06-21 16:01:11
閱讀量 471
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于解析中，為什么會涉及到遞延所得稅資產(chǎn)呢？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好，這里是根據(jù)具體實務(wù)來的，所得稅分當期應(yīng)繳納的的所得稅和遞延所得稅，都是記入所得稅費用。在圖二中，壞賬準備之前涉及的是遞延所得稅的影響，這里調(diào)整的時候也是調(diào)遞延所得稅的。同學(xué)繼續(xù)加油哦~~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 16:25:50
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其他回答

  • 劉同學(xué)
    計提減值損失的賬務(wù)處理，會涉及遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)會計準則。為什么做遞延所得稅資產(chǎn)為借方，所得稅費用為貸方呢
    • 薛老師
      你好，遞延所得稅資產(chǎn)就是有一部分稅是調(diào)到今年繳納，那對于未來就是一項資產(chǎn)但是這部分稅不是今年發(fā)生的，所得稅費用要從今年的減掉。
  • 晏同學(xué)
    這題30萬的遞延所得稅資產(chǎn)是怎么分析出來的，為什么會有30萬的遞延所得稅資產(chǎn)呢？
    • 程老師
      你好，當期應(yīng)計提保修費10000*4%＝400，期末保修費＝20+400-300＝120，120*25%
  • 劉同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用的關(guān)系，為什么遞延所得稅資產(chǎn)增加要從當期所得稅中扣減呢
    • 封老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是減少當期所得稅費用的。因為遞延所得稅資產(chǎn)的內(nèi)涵就是形成待攤費用性質(zhì)，所以要減去。
    • 劉同學(xué)
      要是減少遞延所得稅資產(chǎn)就加上嗎
    • 封老師
      是的，是這樣理解的。
  • 滿同學(xué)
    為什么我們地產(chǎn)公司的帳目中未涉及到遞延所得稅資產(chǎn)及負債兩個會計科目呢沒有這兩個科目怎樣處理呢
    • 易老師
      那要看你們單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中有沒有可以產(chǎn)生暫時性差異的業(yè)務(wù)，沒有相關(guān)業(yè)務(wù)自然就不需要涉及這兩個科目。
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