200萬調(diào)整處理的是400萬銷售收入—200萬成本的利潤(rùn)差異？

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• 圖同學(xué)
  老師，我需要您幫我，旅游業(yè)小規(guī)模差額征收，200萬收入-成本150萬=50萬，賬務(wù)處理如何做，老師，我需要您幫我，旅游業(yè)小規(guī)模差額征收，200萬收入-成本150萬=50萬，賬務(wù)處理如何做？收入和成本都是含稅的
  • 曹老師
    你好， 小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算 文件規(guī)定： 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅： 應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目 ； 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。 分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額] 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額] 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應(yīng)按3%進(jìn)行價(jià)稅分離。 1.取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2.支付其他公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 3.住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款
• ?同學(xué)
  老師，當(dāng)月我的開票收入是200萬，補(bǔ)了17年收入100萬，那當(dāng)月我賬上的收入就是300萬了，但實(shí)際18年當(dāng)月我的收入只有200萬，納稅申報(bào)表上也是200萬，我賬上有300萬，那這100萬的差異怎么處理，利潤(rùn)表上18年當(dāng)月我的收入是填200萬還是300萬了
  • 田老師
    您好，這個(gè)100萬元的差異金額記入以前年度損益調(diào)整科目處理，利潤(rùn)表上18年當(dāng)月的收入是填200萬。