金融資產(chǎn)確定的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債,在他們處理時(shí)一并轉(zhuǎn)銷,對(duì)嗎?

老師,金融資產(chǎn)確定的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債,在他們處理時(shí)一并轉(zhuǎn)銷,這么理解對(duì)吧,比如交易性金融資產(chǎn),持有期間因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)公允,確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,在金融資產(chǎn)處置時(shí),遞延所得稅負(fù)債要轉(zhuǎn)銷,對(duì)吧

海同學(xué)
2021-06-21 10:41:20
閱讀量 1148
  • 陸老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于金融資產(chǎn)確定的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債,在他們處理時(shí)一并轉(zhuǎn)銷,對(duì)嗎?我的回答如下:

    親愛的同學(xué),你好

    是的。因?yàn)檫f延所得稅的存在依附于金融資產(chǎn)的存在,金融資產(chǎn)一旦不存在,那么也就不存在暫時(shí)性差異了。所以需要同步轉(zhuǎn)銷。

    祝學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 10:45:58
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其他回答

  • T同學(xué)
    能在一筆分錄中同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債嗎
    • 李老師
      你好,一點(diǎn)通網(wǎng)?;卮鹉膯栴}:

      可以的。
      報(bào)班,建議選擇網(wǎng)校學(xué)習(xí),隨時(shí)學(xué)習(xí),一對(duì)一,老師隨時(shí)輔導(dǎo)答疑,為您保駕護(hù)航,充分利用碎片時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí),不僅僅能聽課,而且能隨時(shí)一對(duì)一輔導(dǎo)答疑,現(xiàn)在面授班很多,良莠不齊。如果運(yùn)氣比較好,沒有白花報(bào)班費(fèi),如果不好,就浪費(fèi)了,另外,現(xiàn)場(chǎng)上課,必須費(fèi)車馬勞頓之苦,如果聽不懂就過去了,一步跟不上那么就步步跟不上,教師授完課就走人,想問問題幾乎不太可能。而網(wǎng)上學(xué)習(xí)則不同。分三輪扎扎實(shí)實(shí)復(fù)習(xí):
      第一輪,主抓各門學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)
      第二輪,瘋狂做題
      第三輪,留一周查缺補(bǔ)漏
      第一輪主要是掌握知識(shí),腦袋多裝知識(shí)點(diǎn)。第二輪,知識(shí)點(diǎn)的梳理,最終達(dá)到爐火純青,第三輪準(zhǔn)備考試了。
  • 先同學(xué)
    所得稅會(huì)計(jì)在處理遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債并且在具體計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)的處理方法
    • 董老師
      所得稅費(fèi)用=(應(yīng)交所得稅額+永久性差異)25%
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅:是站在稅法位置上所計(jì)算出來的稅額
      所得稅費(fèi)用記在借方,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅是記在貸方的,兩者之間的差額,如果是在借方的就是遞延所得稅資產(chǎn),差額在貸方的就是遞延所得稅負(fù)債。
  • B同學(xué)
    如何確定遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債?
    • 林老師
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債,將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。
      除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債:
      (一)商譽(yù)的初始確認(rèn)。
      (二)同時(shí)具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn):
      1.該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并;
      2.交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
      企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。但是,同時(shí)滿足下列條件的除外:
      (一)投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間;
      (二)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是,同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn):
      (一)該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并;
      (二)交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
      資產(chǎn)負(fù)債表日,有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
      企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn):
      (一)暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回;
      (二)未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
      企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
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