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非貨幣資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng):(1)企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng),按視同銷售以公允價(jià)值交納增值稅(目標(biāo)脫貧地區(qū)的公益捐贈(zèng)不繳增值稅); (2)按視同銷售交納企業(yè)所得稅; (3)按捐贈(zèng)業(yè)務(wù)交納企業(yè)所得稅; (4)會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本 以上請(qǐng)舉例并列出會(huì)計(jì)分錄。謝謝、
愛思考的同學(xué)你好,
例:企業(yè)公益性捐贈(zèng)一批貨物,貨物成本80萬元,公允價(jià)值100萬元。該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤500萬元
會(huì)計(jì)上:借:營業(yè)外支出 93
貸:庫存商品 80
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)100*13%=13
稅法上:1,視同銷售,確認(rèn)收入100,結(jié)轉(zhuǎn)成本80,而會(huì)計(jì)上沒有做相應(yīng)處理,所以要納稅調(diào)增20萬元。
2,公益性捐贈(zèng)限額=500*12%=60萬元,而會(huì)計(jì)上營業(yè)外支出93萬元,會(huì)計(jì)多列支,需要納稅調(diào)增33萬元。
希望老師的解答能幫助到同學(xué),同學(xué)繼續(xù)加油,堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~
房地產(chǎn)企業(yè)采用一次攤銷法的低值易耗品的報(bào)廢收入,怎么做會(huì)計(jì)處...
老師e怎么理解?...
承諾為什么不需要及時(shí)做出會(huì)計(jì)處理?...
老師,如果一個(gè)員工1-3月每月發(fā)工資,4月離職,年底匯算清繳...
不明白,為什么只減5,其他兩項(xiàng)不用處理嗎?以什么思路做不會(huì)亂...
賬務(wù)與會(huì)計(jì)的多選題規(guī)則與稅1、稅2的不同嗎?正常不是5個(gè)選項(xiàng)...
采取“以舊換新”的當(dāng)時(shí)銷售自產(chǎn)家電,取得的舊家電是怎么處理?...
老師,這題的分錄是怎么樣的...
為企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢,財(cái)務(wù)輔導(dǎo)是不需要貼花嗎?...
稅會(huì)的永久性差異,會(huì)計(jì)上是如何處理的?畢竟應(yīng)繳所得稅是實(shí)實(shí)際...
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試成績合格標(biāo)準(zhǔn)一般在成績下發(fā)以后公布。從往年的經(jīng)驗(yàn)來看,初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試兩門科目實(shí)行百分制,考試成績合格分?jǐn)?shù)線一般為60分。
考生查到考試成績后,一般都能知道自己能不能拿證了。初級(jí)會(huì)計(jì)職稱證書一般在考后3-4個(gè)月領(lǐng)取,各地區(qū)證書領(lǐng)取時(shí)間不統(tǒng)一,具體要以所在地區(qū)的安排為準(zhǔn)。
想要報(bào)考浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的小伙伴注意啦!若想成為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師,浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是一定得知曉的,接下來高頓小編給大家說一說:浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)登錄入口、協(xié)會(huì)宗旨、業(yè)務(wù)范圍以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試形式。
上海注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官方網(wǎng)址是:https://www.shcpa.org.cn/。上海市2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試會(huì)在8月26日舉行,不少考生已經(jīng)進(jìn)入了強(qiáng)化備考階段,也有部分考生才剛剛開始看書,其實(shí)不管備考進(jìn)度如何,大家的備考目標(biāo)是一致的!
遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)入口是:http://www.lncpa.org.cn/。2022年遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試將于8月26日—28日舉行,參加考試的考生,可注意以下4點(diǎn)問題:準(zhǔn)考證、行程規(guī)劃、答題速度、答題規(guī)范。
教師回復(fù): 同學(xué)你好,這里是這樣的,一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%,小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工,屬于服務(wù),就是6%,這里指的是提供加工修理修配勞務(wù),用13%的稅率
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中,以國家法律形式發(fā)布實(shí)施的有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你,加油!
教師回復(fù): 同學(xué) 你好委托加工,只是讓受托方加工,加工完成后,委托方還可以收回,貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條,所以增值稅不用視同銷售,委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對(duì)外銷售的時(shí)候自行申報(bào)納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!
教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~一般都是實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),零售環(huán)節(jié),批發(fā)環(huán)節(jié)。實(shí)木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實(shí)木地板生產(chǎn)出來,然后出售以后繳納消費(fèi)稅,并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費(fèi)稅。老師看好你哦,繼續(xù)加油哈~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)稅法的同學(xué),你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅,銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Hedy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的,加油~?