此題前面確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,在最后一筆分錄中為何要沖回?

最后1分錄,老師,我是不是可理解為在公允上升時(shí)稅法不認(rèn)可,所以調(diào)增,但在轉(zhuǎn)讓時(shí),計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)一致,就是意味著我調(diào)增的補(bǔ)回給我,稅法認(rèn)可了這一公允,不知我理解對(duì)不?不然,我就是不明白,前面確認(rèn)了遞延負(fù)債,現(xiàn)在為何要沖回?反過(guò)來(lái),如果是遞延資產(chǎn)也是要這樣處理嗎

恩同學(xué)
2021-06-19 20:32:38
閱讀量 625
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于此題前面確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,在最后一筆分錄中為何要沖回?我的回答如下:

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~

    同學(xué)可以這么理解哦,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回可以按照同學(xué)說(shuō)的方式來(lái)理解哦~


    希望上述回答能幫助到你哦~

    還有疑問(wèn)的地方,請(qǐng)繼續(xù)追問(wèn)探討,*^O^*


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-06-19 21:18:51
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其他回答

  • T同學(xué)
    能在一筆分錄中同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債嗎
    • 葉老師
      你好,一點(diǎn)通網(wǎng)校回答您的問(wèn)題:

      可以的。
      報(bào)班,建議選擇網(wǎng)校學(xué)習(xí),隨時(shí)學(xué)習(xí),一對(duì)一,老師隨時(shí)輔導(dǎo)答疑,為您保駕護(hù)航,充分利用碎片時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí),不僅僅能聽(tīng)課,而且能隨時(shí)一對(duì)一輔導(dǎo)答疑,現(xiàn)在面授班很多,良莠不齊。如果運(yùn)氣比較好,沒(méi)有白花報(bào)班費(fèi),如果不好,就浪費(fèi)了,另外,現(xiàn)場(chǎng)上課,必須費(fèi)車(chē)馬勞頓之苦,如果聽(tīng)不懂就過(guò)去了,一步跟不上那么就步步跟不上,教師授完課就走人,想問(wèn)問(wèn)題幾乎不太可能。而網(wǎng)上學(xué)習(xí)則不同。分三輪扎扎實(shí)實(shí)復(fù)習(xí):
      第一輪,主抓各門(mén)學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)
      第二輪,瘋狂做題
      第三輪,留一周查缺補(bǔ)漏
      第一輪主要是掌握知識(shí),腦袋多裝知識(shí)點(diǎn)。第二輪,知識(shí)點(diǎn)的梳理,最終達(dá)到爐火純青,第三輪準(zhǔn)備考試了。
  • 純同學(xué)
    老師,第8小問(wèn)的遞延所得稅負(fù)債,第一個(gè)其他綜合收益轉(zhuǎn)回相應(yīng)之前確認(rèn)的轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債。但是后面確認(rèn)管理費(fèi)用走遞延所得稅負(fù)債是如何理解呢?
    • 王老師
      你好,同學(xué)。 你這里首先是按計(jì)稅和賬面差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。 那么后期折舊會(huì)陸續(xù)沖減相關(guān)的差異,這時(shí)直接沖減遞延所得稅負(fù)債。 您后面不是管理費(fèi)用確認(rèn)的,是折舊確認(rèn)的。
    • 純同學(xué)
      但是,這里原先的固定資產(chǎn)沒(méi)有說(shuō)增值了沒(méi)確認(rèn)遞延負(fù)債,該如何理解呢
    • 王老師
      您這后面轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn),公允計(jì)量,這是會(huì)計(jì)賬面。 計(jì)稅認(rèn)可 的是原成本-折舊部分,是不認(rèn)可 公允,這里就形成了差異,確認(rèn)遞延所得稅。
  • 點(diǎn)同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分,什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?
    • 張老師
      同學(xué)你好! 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點(diǎn)同學(xué)
      負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
  • 程同學(xué)
    老師,借:商譽(yù) 貸:遞延所得稅負(fù)債 1. 這個(gè)分錄是什么意思? 2.“非同控免稅合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不予確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”,這句話(huà)的意思是不是商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么有上面的分錄? 3.非同控下企業(yè)合并購(gòu)買(mǎi)日資產(chǎn)公允價(jià)大于賬面的,是不是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?
    • 全老師
      同學(xué)你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽(yù)按照稅法規(guī)定應(yīng)該按照資產(chǎn)價(jià)值的比例(所得稅率)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,在未來(lái)會(huì)計(jì)期間繳納所得稅 2.非同一控制下應(yīng)稅合并: 商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值。 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,不需要確認(rèn)遞延所得稅。 后續(xù)減值影響:應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 3.非同一控制下,控股合并,取得的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量;作為合并對(duì)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)在購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益,即營(yíng)業(yè)外收入。
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