此題前面確認了遞延所得稅負債，在最后一筆分錄中為何要沖回？

其他回答

• T同學
  能在一筆分錄中同時確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債嗎
  • 葉老師
    你好，一點通網(wǎng)?；卮鹉膯栴}：
    
    可以的。
    報班，建議選擇網(wǎng)校學習，隨時學習，一對一，老師隨時輔導答疑，為您保駕護航，充分利用碎片時間進行學習，不僅僅能聽課，而且能隨時一對一輔導答疑，現(xiàn)在面授班很多，良莠不齊。如果運氣比較好，沒有白花報班費，如果不好，就浪費了，另外，現(xiàn)場上課，必須費車馬勞頓之苦，如果聽不懂就過去了，一步跟不上那么就步步跟不上，教師授完課就走人，想問問題幾乎不太可能。而網(wǎng)上學習則不同。分三輪扎扎實實復(fù)習：
    第一輪，主抓各門學科的基礎(chǔ)知識
    第二輪，瘋狂做題
    第三輪，留一周查缺補漏
    第一輪主要是掌握知識，腦袋多裝知識點。第二輪，知識點的梳理，最終達到爐火純青，第三輪準備考試了。
• 純同學
  老師，第8小問的遞延所得稅負債，第一個其他綜合收益轉(zhuǎn)回相應(yīng)之前確認的轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債。但是后面確認管理費用走遞延所得稅負債是如何理解呢？
  • 王老師
    你好，同學。 你這里首先是按計稅和賬面差異，確認的遞延所得稅負債。 那么后期折舊會陸續(xù)沖減相關(guān)的差異，這時直接沖減遞延所得稅負債。 您后面不是管理費用確認的，是折舊確認的。
  • 純同學
    但是，這里原先的固定資產(chǎn)沒有說增值了沒確認遞延負債，該如何理解呢
  • 王老師
    您這后面轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，公允計量，這是會計賬面。 計稅認可 的是原成本-折舊部分，是不認可 公允，這里就形成了差異，確認遞延所得稅。
• 點同學
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債如何區(qū)分，什么情況下要確認遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認遞延所得稅負債？
  • 張老師
    同學你好！ 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅負債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅資產(chǎn)
  • 點同學
    負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅資產(chǎn) 負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅負債
• 程同學
  老師，借：商譽 貸：遞延所得稅負債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽的初始確認不予確認遞延所得稅負債”，這句話的意思是不是商譽不確認遞延所得稅負債？商譽不確認遞延所得稅負債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產(chǎn)公允價大于賬面的，是不是要確認遞延所得稅負債？
  • 全老師
    同學你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽按照稅法規(guī)定應(yīng)該按照資產(chǎn)價值的比例(所得稅率)確認為遞延所得稅負債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽計稅基礎(chǔ)＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當確認相關(guān)的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當期損益，即營業(yè)外收入。