為什么要轉(zhuǎn)回 因?yàn)?0X9年沒有遞延所得稅負(fù)債就相當(dāng)于余額為零1對嗎？

老師您好 這道題 我可不可以直接算從購入20X8年4.1到20X9年12.31 其他綜合收益的確認(rèn)額 賬面價(jià)值即公允價(jià)值為1400 計(jì)稅基礎(chǔ)為1600-75+6=1591 產(chǎn)生了191的可抵扣暫時(shí)性差異 產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)191*0.25=47.75 借：遞延所得稅資產(chǎn) 47.75 貸：其他綜合收益 47.75 由于公允價(jià)值的變動產(chǎn)生的其他綜合收益1591-1400=191 借：其他綜合收益—其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變化 191 貸：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動 191 所以 其他綜合收益累計(jì)缺認(rèn)額47.75-191=-143.25 而不用分別計(jì)算20X8年的和20X9年的 另外分別計(jì)算時(shí)涉及到了遞延所得稅負(fù)債在20X9年的轉(zhuǎn)回 這個(gè)地方不太理解 為什么要轉(zhuǎn)回 因?yàn)?0X9年沒有遞延所得稅負(fù)債就相當(dāng)于余額為零1對嗎 所以要把之前的轉(zhuǎn)回對嗎

G同學(xué)
2021-06-14 17:00:45
閱讀量 434
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么要轉(zhuǎn)回 因?yàn)?0X9年沒有遞延所得稅負(fù)債就相當(dāng)于余額為零1對嗎？我的回答如下：

    努力的同學(xué)你好~

    完整的分錄：

    借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動 59貸：其他綜合收益 59

    借：其他綜合收益 59*25%貸：遞延所得稅負(fù)債 59*25%

    2019年12月31日借：其他綜合收益 250貸：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動 250

    借：遞延所得稅負(fù)債 59*25%貸：其他綜合收益59*25%

    借：遞延所得稅資產(chǎn) 191*25%=47.75貸：其他綜合收益 191*25%=47.75


    因?yàn)橐驗(yàn)橥皇马?xiàng)（公允價(jià)值變動），原來的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異消失（需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債），新形成了可抵扣暫時(shí)性差異（確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)）。


    我可不可以直接算從購入20X8年4.1到20X9年12.31 其他綜合收益的確認(rèn)額 賬面價(jià)值即公允價(jià)值為1400 計(jì)稅基礎(chǔ)為1600-75+6=1591 產(chǎn)生了191的可抵扣暫時(shí)性差異 產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)191*0.25=47.75？

    可以這樣直接理解計(jì)算的。

    希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?！



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 19:31:21
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其他回答

  • 秋同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債列示，遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示。請問這兩句話為什么不對?
    • x老師
      不正確，遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。 遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債分別列示在資產(chǎn)負(fù)債表的非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債項(xiàng)目中
  • 邵同學(xué)
    甲公司2014年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元 系2013年
    • 王老師
      應(yīng)收賬款的暫時(shí)性差異已經(jīng)于本年末全部考慮，對于本年產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)已經(jīng)采用差額予以確認(rèn)，原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)已經(jīng)考慮在內(nèi)（本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75-30中的30即年初遞延所得稅資產(chǎn)，也就是你所說的應(yīng)收賬款期初可抵扣暫時(shí)性差異的影響）。
      影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅是指當(dāng)期發(fā)生額，而不是余額。
  • 燜同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)為什么屬于資產(chǎn)類，遞延所得稅負(fù)債為什么屬于負(fù)債類
    • 張老師

      按照稅法規(guī)定，就是這樣。遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類，為資產(chǎn)所有人所有；而遞延所得稅負(fù)債就屬于負(fù)債類，及這些資產(chǎn)已經(jīng)不屬于原來的所有人啦。

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