18年計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債呢，18年是不是應(yīng)該有個其他綜合收益14.75呢？

其他回答

• 恩同學(xué)
  第三個不應(yīng)該是借所得稅地用貸遞延所得稅負(fù)債嗎…怎么是借的其他綜合收益呢
  • 夏老師
    您好，因?yàn)橘~面價值20*8.8=176-計(jì)稅基礎(chǔ)7.5*20=150的差額175-150=25是由于公允價值變動形成的 期間會做分錄 借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 25 貸：其它綜合收益 25 所以對應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債也要計(jì)入“其他綜合收益科目”
• 北同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債記錄其他綜合收益 是不是不用先交稅？
  • C老師
    嗯。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。
    借：其他綜合收益
    貸：遞延所得稅負(fù)債
• 冬同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，怎么理解
  • 程老師

    分為兩部分。其中轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日公允價值與賬面價值之間的差額計(jì)入綜合收益，其對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也要計(jì)入其他綜合收益。

    投資性房地產(chǎn)后續(xù)變動的公允價值變動計(jì)入公允價值變動損益 其對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入所得稅費(fèi)用。

    企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的差額，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)，但按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定對其不確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，否則會增加商譽(yù)的價值。

    
    

    

    
    

    擴(kuò)展資料：

    由于會計(jì)與稅收的目的不同，導(dǎo)致了會計(jì)處理與稅務(wù)處理之間必然存在著無法消除的差異，這就要求會計(jì)核算、反映這種差異對會計(jì)主體當(dāng)期損益及其期末財務(wù)狀況的影響情況。

    應(yīng)納稅暫時性差異，會導(dǎo)致未來期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，會有經(jīng)濟(jì)利益的流出，但若企業(yè)能夠決定這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益是否流出和流出的時間，甚至可以使該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益在未來期間內(nèi)不流出企業(yè)，則其就不是企業(yè)的一項(xiàng)不可推卸的責(zé)任，就不符合負(fù)債的定義，不應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債。

    參考資料來源：百度百科——遞延所得稅負(fù)債