請問題目給的3400開發(fā)費(fèi)用和允許扣除的開發(fā)費(fèi)用有什么不同？

其他回答

• 小同學(xué)
  計(jì)算允許稅前扣除的研究費(fèi)用和開發(fā)費(fèi)用。
  • 方老師
    《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
    第三十條　企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：
    開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；
    第九十五條　企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
    注：
    《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》規(guī)定，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用核算；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予稅前扣除。但企業(yè)認(rèn)為，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)在企業(yè)管理費(fèi)科目中核算，并可以在稅前扣除。
• 春同學(xué)
  土地增值稅計(jì)算中的允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用問題，急，謝謝！
  • 湯老師

         自己認(rèn)為應(yīng)該是（1400+42+90+2100+60）×9%，這個(gè)價(jià)款和開發(fā)成本為什么要乘以80%，想破腦袋也想不明白？
    

            書上的答案是正確的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（1153.60+1800+265.82）=3219.42萬元。其中：（1153.60+1800）的開發(fā)成本與實(shí)際銷售符合銷售配比的原則；
    

    這是因?yàn)殚_發(fā)商只有80%的建筑面積對外銷售，沒有銷售部分是開發(fā)商轉(zhuǎn)固準(zhǔn)備做投資租賃了，對轉(zhuǎn)固的房屋成本必須在開發(fā)成本中扣除，因此對發(fā)生的開發(fā)成本必須按80%計(jì)算預(yù)以扣除；

     允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（1153.60+1800）×9%=265.82（萬元）---這個(gè)扣除數(shù)據(jù)是按實(shí)際可扣除的開發(fā)成本做基數(shù)計(jì)算土地增值稅額時(shí)的規(guī)定扣除比例為9%計(jì)算得來；
    （企業(yè)發(fā)生的實(shí)際·期間費(fèi)用在做土增稅清算是不會考慮扣除的）。
    
    

    
    

• 毛同學(xué)
  關(guān)于私車公用發(fā)生的費(fèi)用允不允許稅前扣除
  • 祁老師
    具體文號說不清但有規(guī)定
    自己簽份協(xié)議看是有償用還是無償用
    有償用是支付租賃費(fèi)要到地稅局代開其它費(fèi)用不能稅前扣除
    如果是無償相關(guān)的無權(quán)屬關(guān)系的費(fèi)用(如油費(fèi)\過路費(fèi)等)可以扣除但保險(xiǎn)費(fèi)等有權(quán)屬關(guān)系的費(fèi)用不能扣除.