請問題目給的3400開發(fā)費用和允許扣除的開發(fā)費用有什么不同？

其他回答

• 小同學
  計算允許稅前扣除的研究費用和開發(fā)費用。
  • 方老師
    《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條　企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
    第三十條　企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
    開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；
    第九十五條　企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
    注：
    《企業(yè)會計準則——應用指南》規(guī)定，勞動保護費計入管理費用核算；《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予稅前扣除。但企業(yè)認為，勞動保護費在企業(yè)管理費科目中核算，并可以在稅前扣除。
• 春同學
  土地增值稅計算中的允許扣除的房地產開發(fā)費用問題，急，謝謝！
  • 湯老師

         自己認為應該是（1400+42+90+2100+60）×9%，這個價款和開發(fā)成本為什么要乘以80%，想破腦袋也想不明白？
    

            書上的答案是正確的，允許扣除的房地產開發(fā)費用為（1153.60+1800+265.82）=3219.42萬元。其中：（1153.60+1800）的開發(fā)成本與實際銷售符合銷售配比的原則；
    

    這是因為開發(fā)商只有80%的建筑面積對外銷售，沒有銷售部分是開發(fā)商轉固準備做投資租賃了，對轉固的房屋成本必須在開發(fā)成本中扣除，因此對發(fā)生的開發(fā)成本必須按80%計算預以扣除；

     允許扣除的房地產開發(fā)費用=（1153.60+1800）×9%=265.82（萬元）---這個扣除數(shù)據(jù)是按實際可扣除的開發(fā)成本做基數(shù)計算土地增值稅額時的規(guī)定扣除比例為9%計算得來；
    （企業(yè)發(fā)生的實際·期間費用在做土增稅清算是不會考慮扣除的）。
    
    

    
    

• 毛同學
  關于私車公用發(fā)生的費用允不允許稅前扣除
  • 祁老師
    具體文號說不清但有規(guī)定
    自己簽份協(xié)議看是有償用還是無償用
    有償用是支付租賃費要到地稅局代開其它費用不能稅前扣除
    如果是無償相關的無權屬關系的費用(如油費\過路費等)可以扣除但保險費等有權屬關系的費用不能扣除.