請(qǐng)問(wèn)這題為什么不是遞延資產(chǎn)呢？可以詳細(xì)解釋一下嗎？

其他回答

• 。同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)可以抵稅如何理解？列分錄給我詳細(xì)解釋一下
  • 龔老師
    比如計(jì)提減值，當(dāng)年不能抵扣，就繳稅了，比如減值準(zhǔn)備100，遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25，借：所得稅費(fèi)用25，貸：遞延所得稅資產(chǎn)25。這個(gè)時(shí)候稅已經(jīng)交了。等第二年，這筆錢收回來(lái)了，之前交的稅可以抵扣。借：遞延所得稅資產(chǎn)25，貸：所得稅費(fèi)用25。
• 林同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)的詳細(xì)解釋
  • 李老師
    用個(gè)例子說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題吧：
    1、一項(xiàng)固定資產(chǎn)，我們?cè)跁?huì)計(jì)核算上采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)原值50000，已提折舊10000，而且，已提減值準(zhǔn)備5000，那么固定資產(chǎn)目前的凈值=50000-10000-5000=35000.假設(shè)稅法上也要求企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，那么稅法上核算的該固定資產(chǎn)的凈值=50000-10000=40000.為什么稅法上不減去減值準(zhǔn)備呢。
    因?yàn)闇p值準(zhǔn)備屬于一種預(yù)提性質(zhì)的費(fèi)用，是一種準(zhǔn)備，稅法上簡(jiǎn)單的說(shuō)只承認(rèn)你實(shí)際真實(shí)發(fā)生的，對(duì)于還沒(méi)有發(fā)生的、企業(yè)預(yù)提的稅法上根本不承認(rèn)。
    不過(guò)，這部分預(yù)提的費(fèi)用稅法上規(guī)定，在未來(lái)發(fā)生時(shí)可以抵扣。所以，這5000元減值準(zhǔn)備就是可抵扣暫時(shí)性差異，而這種差異是對(duì)企業(yè)是有利的，將來(lái)可以為企業(yè)抵稅的，屬于一項(xiàng)資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
    如果按照死方法理解，就是資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算價(jià)值比稅法上核算的價(jià)值（計(jì)稅基礎(chǔ)）小，那么就應(yīng)該將差額部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，如果前者比后者大，那么就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債的會(huì)計(jì)核算價(jià)值比稅法上核算的價(jià)值小，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，反之應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
• 郭同學(xué)
  這兩題怎么做，可以詳細(xì)解釋一下嗎
  • T老師
    您好，第一道題 租賃2臺(tái)起重機(jī)，每臺(tái)每月租賃金額是2萬(wàn)元，租賃兩個(gè)月，租賃雙方按租賃的含稅金額的千分之一交稅處理。 甲公司的租賃印花稅：20000元/月/臺(tái)*2臺(tái)*2月*1‰=80000*1‰=80元 乙公司的租賃印花稅：20000元/月/臺(tái)*2臺(tái)*2月*1‰=80000*1‰=80元 甲乙兩家公司共應(yīng)繳的印花稅是：80*2=160元
  • 郭同學(xué)
    第二題(1)銷售的4輛應(yīng)由購(gòu)買方繳納車輛購(gòu)置稅；(2)待售的3輛目前無(wú)需繳納車輛購(gòu)置稅；(3)該4s店應(yīng)僅就自用的2輛繳納車輛購(gòu)置稅。
  • T老師
    交納車輛購(gòu)置稅怎么計(jì)算
  • 郭同學(xué)
    計(jì)稅價(jià)格：關(guān)稅完稅價(jià)格，加上關(guān)稅和消費(fèi)稅 應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格*稅率10% 40*25%是加上關(guān)稅的然后/（1-12%）計(jì)算的是消費(fèi)稅的。 然后再*稅率