請問最后一問編制遞延所得稅資產(chǎn)跟負債的分錄怎么理解？

其他回答

• 蘋同學
  請問老師這個分錄，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)至貸方怎么理解，遞延所得稅負債90怎么算的
  • E老師
    您好，遞延所得稅負債是由賬面價值大于計稅基礎的應納稅暫時性差異形成的，應該是轉(zhuǎn)換時的值和年末公允價值的差*25%形成的。遞延所得稅資產(chǎn)是由資產(chǎn)減值損失形成的，轉(zhuǎn)為公允價值法后就不存在減值損失了，所以之前記的遞延所得稅資產(chǎn)也要一并轉(zhuǎn)回。
  • 蘋同學
    這個處置的題的答案，關于其他業(yè)務成本及投資性房地產(chǎn)-成本結(jié)轉(zhuǎn)這塊有問題吧
  • E老師
    這是我寫的答案，不知對否，請老師指教
  • 蘋同學
    你好，個人認為題目給出的參考答案似乎有問題，從你的截圖看到轉(zhuǎn)為公允價值計量的時候公允價值為2700，那投資性房地產(chǎn)-成本應該是2700，增加的價值是公允價值變動
• 郭同學
  怎樣理解遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、
  • E老師
    你好。
    初級會計不用關注，對這個階段而言有些過于艱澀。
    而中級會計中，是后半章節(jié)的樞紐，屬于全書最重點，會衍出最難幾個高分章節(jié)。
    所以你可以權(quán)衡一下是不是值得花力氣。
    下面說說我的理解，僅供參考。
    遞延所得稅資產(chǎn)，首先是一項資產(chǎn)，其次才和所得稅有所關聯(lián)。
    遞延所得稅負責，首先是一項負債，其次才和所得稅有所關聯(lián)。
    這是本質(zhì)，不能被所得稅幾個字迷惑。
    
    假設你有一個企業(yè)，你這個企業(yè)一年就只有一筆買賣。
    在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到錢（企業(yè)常見業(yè)務模式），跨年了，麻煩來了。
    財務上根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，認為合同本身就是錢，買賣簽訂的2010年就有收入了。
    稅務上根據(jù)收付實現(xiàn)制，認為錢拿到手才是真的有，他們認為2010年什么事都沒有，和諧美滿。
    2010年就會出現(xiàn)一筆的偏差。
    假設這筆買賣有100塊利潤，假設公司全年就這么一筆買賣，所得稅率25%。
    借：所得稅費用25。（這是財務上的認為，是你應該期末披露給圍觀群眾的數(shù)字。）
    貸：應交稅費——應交所得稅0，（這是稅務局認為的，是你該給國家的錢。）
    這個分錄明顯在稅務局這塊有些不對頭，正常情況也應該是25，但又不能給稅務局白塞錢，你給了人家也不收。所以就用遞延所得稅負債代替應交稅費，用新負債科目，代替原來的、不能使用的負債科目，把此筆負債保留在企業(yè)賬上。
    借：所得稅費用25（損益科目）
    貸：應繳稅金/費——應繳所得稅0（如果這個負債科目不能用）
    貸：遞延所得稅負債25（就換一個誰都看不懂的名字蒙混過去）
    
    第二年把這個科目再轉(zhuǎn)回成應交稅費科目。
    這個時候，就只交錢就行，損益上年就確認了。
    借：遞延所得稅負債25（把這個不知道是什么的負債科目）
    貸：應交稅費——所得稅25（轉(zhuǎn)成大家都懂的負債科目）
    
    借：應交稅費——所得稅25
    貸：銀行存款25（交錢）
    
    這是最簡單的例子。同理所得稅資產(chǎn)。
    希望對你有幫助。
• E同學
  怎樣理解遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、
  • 劉老師
    你好。
    初級會計不用關注，對這個階段而言有些過于艱澀。
    而中級會計中，是后半章節(jié)的樞紐，屬于全書最重點，會衍出最難幾個高分章節(jié)。
    所以你可以權(quán)衡一下是不是值得花力氣。
    下面說說我的理解，僅供參考。
    遞延所得稅資產(chǎn)，首先是一項資產(chǎn)，其次才和所得稅有所關聯(lián)。
    遞延所得稅負責，首先是一項負債，其次才和所得稅有所關聯(lián)。
    這是本質(zhì)，不能被所得稅幾個字迷惑。
    
    假設你有一個企業(yè)，你這個企業(yè)一年就只有一筆買賣。
    在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到錢（企業(yè)常見業(yè)務模式），跨年了，麻煩來了。
    財務上根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，認為合同本身就是錢，買賣簽訂的2010年就有收入了。
    稅務上根據(jù)收付實現(xiàn)制，認為錢拿到手才是真的有，他們認為2010年什么事都沒有，和諧美滿。
    2010年就會出現(xiàn)一筆的偏差。
    假設這筆買賣有100塊利潤，假設公司全年就這么一筆買賣，所得稅率25%。
    借：所得稅費用 25。（這是財務上的認為，是你應該期末披露給圍觀群眾的數(shù)字。）
    貸：應交稅費——應交所得稅 0，（這是稅務局認為的，是你該給國家的錢。）
    這個分錄明顯在稅務局這塊有些不對頭，正常情況也應該是25，但又不能給稅務局白塞錢，你給了人家也不收。所以就用遞延所得稅負債代替應交稅費，用新負債科目，代替原來的、不能使用的負債科目，把此筆負債保留在企業(yè)賬上。
    借：所得稅費用 25（損益科目）
    貸：應繳稅金/費——應繳所得稅 0 （如果這個負債科目不能用）
    貸：遞延所得稅負債 25 （就換一個誰都看不懂的名字蒙混過去）
    
    第二年把這個科目再轉(zhuǎn)回成應交稅費科目。
    這個時候，就只交錢就行，損益上年就確認了。
    借：遞延所得稅負債 25（把這個不知道是什么的負債科目）
    貸：應交稅費——所得稅 25（轉(zhuǎn)成大家都懂的負債科目）
    
    借：應交稅費——所得稅 25
    貸：銀行存款 25（交錢）
    
    這是最簡單的例子。同理所得稅資產(chǎn)。
    希望對你有幫助。
• 白同學
  借 遞延所得稅負債 貸 所得稅費用。請問這個分錄要怎么理解
  • 吳老師
    同學，你好。這是稅會差異轉(zhuǎn)回影響的所得稅費用。
  • 白同學
    這倆個科目能詳細講一下嗎 我不太懂 借貸方
  • 吳老師
    同學，你好。 遞延所得稅負債，屬于負債類科目，借方減少，貸方增加。 遞延所得稅資產(chǎn)，屬于資產(chǎn)類科目，借方增加，貸方減少。 所得稅費用，損益類科目，借方增加，貸方減少。 一般在稅會計稅不一致的情況下，才會用到遞延所得稅的科目。
  • 白同學
    嗯嗯好的謝謝
  • 吳老師
    不客氣，祝你學習愉快，滿意給個五星好評哈。
  • 白同學
    老師 我再問一個 借 資本公積 貸 應收賬款 這個要怎么理解
  • 吳老師
    分錄為什么要這么寫呢
  • 白同學
    這兩個科目不能有關聯(lián)啊。 資本公積沖減了應收賬款，不可以這么做的。 要分析分析，應收賬款為什么減少。
  • 吳老師
    這個是合并報表的分錄 它確實這么寫的
  • 白同學
    合并報表 會有這樣的分錄。 合并當日，應收賬款的賬面和公允不一致造成的。合并的時候，需要沖回。
  • 吳老師
    哦哦這樣
  • 白同學
    嗯，祝你學習愉快。滿意給個五星好評啊