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增值稅視同銷售和這個有什么區(qū)別
同學(xué)你好
增值稅方面視同銷售:是相對銷售貨物行為而言的,是指那些提供貨物的行為其本身不符合增值稅稅法中銷售貨物所定義的“有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)”條件,或不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的“銷售”條件,而增值稅在征稅時要視同為銷售貨物征稅的行為。
單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:
?。ㄒ唬⒇浳锝桓镀渌麊挝换蛘邆€人代銷;
?。ǘ╀N售代銷貨物;
?。ㄈ┰O(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
?。ㄋ模⒆援a(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;
?。ㄎ澹⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;
(六)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶;
?。ㄆ撸⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;
?。ò耍⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
所得稅方面視同銷售企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務(wù),國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn),除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外,由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變,可作為內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認收入,相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算。
?。ㄒ唬①Y產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品;
?。ǘ└淖冑Y產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;
?。ㄈ└淖冑Y產(chǎn)用途(如,自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營);
?。ㄋ模①Y產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移;
?。ㄎ澹┥鲜鰞煞N或兩種以上情形的混合;
(六)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
(一)用于市場推廣或銷售;
?。ǘ┯糜诮浑H應(yīng)酬;
?。ㄈ┯糜诼毠お剟罨蚋@?;
?。ㄋ模┯糜诠上⒎峙洌?/p>
?。ㄎ澹┯糜趯ν饩栀?;
?。┢渌淖冑Y產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
望再理解總結(jié)。祝你學(xué)習(xí)愉快??!
老師,投分送視同銷售,換抵投視同銷售嗎...
此題是視同銷售嗎?...
b選項按理說不可以選吧,生產(chǎn),委托加工的產(chǎn)品用于集體福利和個...
老師,這幾道題幫我解析一下...
老師,這個題目我看不懂...
為什么要收2次...
沒看懂...
老師您好,請問資料三中在建工程領(lǐng)用原材料 30萬元,相關(guān)的增...
視同銷售中 —“捐贈”的分錄中 金額用的是產(chǎn)品的成本 —“福...
視同銷售會計分錄怎么寫?視同銷售和一般銷售在做賬的時候差別不大,都需要確認稅費和成本,具體做賬方式如下:借:在建工程/應(yīng)付職工薪酬/長期股權(quán)投資等,貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額,借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:庫存商品。
視同銷售會計分錄怎么記?視同銷售和一般銷售在做賬的時候差別不大,都需要確認稅費和成本,具體做賬方式如下:借:在建工程/應(yīng)付職工薪酬/長期股權(quán)投資等,貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額,借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:庫存商品。
視同銷售的八種情況是哪些?視同銷售行為,全稱為“視同銷售貨物行為”,意為其不同于一般銷售,是一種特殊的銷售行為,只是在稅收的角度為了計稅的需要將其“視同銷售”。
今天關(guān)于增值稅的7個熱點問題,為您提個醒兒~ 問題1: 我公司于2017年購置一棟樓,因?qū)iT用作職工宿舍因此取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額11萬元未抵扣。2019年5月該棟樓用途發(fā)生改變,由職工宿舍樓改為辦公樓,該不動產(chǎn)凈值率為80%。 那么,此前按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn),發(fā)生用途改變能否計算可抵扣進項稅額? 解答 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第14號)第七條規(guī)定: 按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進項稅額項目的,按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。 可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額不動產(chǎn)凈值率 即可抵扣進項稅額=11*80%=8.8萬元。 問題2: 我公司符合增值稅加計抵減政策,本月我公司對已計提過
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好。關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是有稅收優(yōu)惠的。政策概述: 一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費這里技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是900-300=600,然后其中500萬免稅,剩下100萬減半征收,所以最后只有50萬是征稅的,所以技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得一共是600,只有50需要交稅,所以納稅調(diào)減550。希望我的回答能幫到你祝你順利通過考試!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好~投分送視同銷售,換投抵說的消費說中納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費 品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅好好復(fù)習(xí),有不明白的地方可以繼續(xù)討論哦~
教師回復(fù): 同學(xué)你好:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。本題選C。預(yù)??荚図樌ㄟ^,加油!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好~業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費計算限度的基數(shù)都是銷售(營業(yè))收入,不是企業(yè)全部收入。銷售(營業(yè))收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等主營業(yè)務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)(收取資產(chǎn)租金或使用費)收入等其他業(yè)務(wù)收入,還包括視同銷售收入。但不含營業(yè)外收入和投資收益(從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外)學(xué)習(xí)加油,堅持就是勝利~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好~因為消費稅是價內(nèi)稅,計稅依據(jù)中要包含有消費稅本身。其次如果題干中給出了應(yīng)稅消費品的銷售價格,不管是否含增值稅,都是含消費稅的,所以如果直接銷售,有銷售價格的話,那么銷售價格中已經(jīng)包含了消費稅,直接用銷售價格乘以稅率計算消費稅,不需要除以(1-消費稅稅率);但是如果沒有銷售價格,需要組價計算的話,我們需要自己把消費稅包含到組成計稅價格中,這時候就要除以(1-消費稅稅率)學(xué)習(xí)加油,有不明白的地方可以繼續(xù)討論~