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這個(gè)內(nèi)部控制的固有局限性是以企業(yè)的角度來說的吧,那控制風(fēng)險(xiǎn)也是指企業(yè)自身的控制風(fēng)險(xiǎn)嗎?
愛思考的準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)
Q:內(nèi)部控制的固有局限性是以企業(yè)的角度來說
A:是的,內(nèi)控是人設(shè)計(jì)的,由人執(zhí)行的,既然涉及到人為,就有固有局限,一種客觀事實(shí)。
Q:控制風(fēng)險(xiǎn)也是指企業(yè)自身的控制風(fēng)險(xiǎn)
A:對(duì)的,是種自身風(fēng)險(xiǎn)??刂骑L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)設(shè)計(jì)的內(nèi)控發(fā)現(xiàn)不了自己的問題。
希望有能幫到你 加油~ ヾ(?°?°?)??
穿行測試是了解內(nèi)控必做的。不是新內(nèi)容。
解釋一
穿行測試是進(jìn)行追蹤,把之前的交易在財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)里的處理過程跟著追蹤一遍。
重新執(zhí)行則是選一些樣本,注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立的重新做一遍,然后將重新執(zhí)行的結(jié)果與被審計(jì)單位結(jié)果進(jìn)行比對(duì) 。
穿行測試會(huì)用到一系列的審計(jì)程序,如詢問、觀察。檢查等。
重新執(zhí)行本身即是與上述一系列程序同一層級(jí)的程序 。
穿行測試一多用在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,也可能用在控制測試。重新執(zhí)行則是用在控制測試的。
解釋二
穿行測試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了驗(yàn)證以前程序獲取的有關(guān)內(nèi)部控制信息而實(shí)行的程序,
比如進(jìn)一步了解銷售和收款循環(huán)的內(nèi)部控制情況,注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)抽取幾筆銷售業(yè)務(wù),檢查這幾筆業(yè)務(wù)在整個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)留下的有關(guān)原始憑證,從而能夠掌握相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)以及執(zhí)行情況,但這其中在通常情況下并不涉及對(duì)內(nèi)部控制有效性的確定。穿行測試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程,注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取一筆或很少幾筆交易了解其如何生成、記錄、處理和報(bào)告,采用詢問、觀察、檢查等方面以確定是否與之前了解的一樣,以及是否得到執(zhí)行,通常是針對(duì)交易循環(huán)進(jìn)行穿行測試。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取一筆有代表性的交易,按交易的流程采用詢問、觀察、檢查的方法來追蹤這筆交易如何生成、如何記錄,在交易流程的相關(guān)內(nèi)部控制是如何控制這項(xiàng)銷售交易的,從而判斷內(nèi)部控制是否和先前了解的一樣。
重新執(zhí)行是對(duì)內(nèi)部控制程序重新過一遍,測試其是否得到有效執(zhí)行
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。。必做的
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要程序(手段),就是 詢問 分析 觀察檢查。其他程序就是 從外部獲取。
內(nèi)容,就是 六個(gè)方面。
六個(gè)方面中,最重要的是 了解內(nèi)控。
然后就是評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn),和特別風(fēng)險(xiǎn)。
注會(huì)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境主要是6項(xiàng),最后一項(xiàng)才是內(nèi)部控制哦。
同學(xué)思路總體是對(duì)的,思路涉及到審計(jì)多個(gè)章節(jié),總結(jié)的不錯(cuò)。但其中有點(diǎn)不對(duì)哦:只要是累積的錯(cuò)報(bào)注會(huì)都應(yīng)該要求被審計(jì)單位更正哦,而不是高于重要性水平才要求更正哦。
認(rèn)真努力的同學(xué)你好呀~
在指定審計(jì)計(jì)劃時(shí)就需要對(duì)重要性進(jìn)行考慮,包括為計(jì)劃目的確定重要性,同時(shí)在審計(jì)過程中重新考慮重要性,所以重要性開始考慮的非常早。
同學(xué)理解一下呢,有疑問再溝通哦~
A不應(yīng)該是與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)嗎?...
檢查銀行余額調(diào)節(jié)表不應(yīng)該是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的時(shí)候做的嗎?...
此題,D項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不僅僅與內(nèi)部有關(guān)啊,財(cái)務(wù)業(yè)績從狹義來講不是...
老師,請(qǐng)歸納下應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的方案呢?...
老師,擴(kuò)大樣本規(guī)模究竟能不能降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)呀,老師講到例題4...
老師,僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試...
老師您好,可以說說為什么風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的...
老師,混合滾動(dòng)預(yù)算是指什么?...
老師2題(3)答案什么意思,看不懂...
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數(shù)字時(shí)代,應(yīng)變于新,唯有進(jìn)化,才有未來。高頓咨詢秉持財(cái)經(jīng)賦能初心,攜手德國藍(lán)科獨(dú)家冠名未來財(cái)務(wù)與人才發(fā)展高峰論壇杭州站,近日?qǐng)A滿落幕西子湖畔! 本次論壇以數(shù)智進(jìn)化,財(cái)領(lǐng)未來為主題,力邀多位專家,為現(xiàn)場500余位財(cái)務(wù)高管,帶來數(shù)字經(jīng)濟(jì)下的未來財(cái)務(wù)發(fā)展解析,圍繞如何鍛造面向未來的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)、數(shù)字財(cái)務(wù)人才發(fā)展方法論分享專業(yè)洞見,為企業(yè)敏捷應(yīng)對(duì)不斷變化的商業(yè)環(huán)境,推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供借鑒思路。 世紀(jì)疫情沖擊下,百年變局加速演進(jìn),中國堅(jiān)定以穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)應(yīng)對(duì)不確定的外部環(huán)境。發(fā)展速度快、輻射范圍廣、影響程度深的數(shù)字經(jīng)濟(jì),成為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的重要基石。對(duì)于財(cái)會(huì)行業(yè),既是機(jī)遇,也是挑戰(zhàn)。面臨前所未有的快速變化,財(cái)務(wù)管理者需要再適應(yīng)新定位,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理智能轉(zhuǎn)型,以滿足公司管理
距離中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試只剩兩個(gè)月的時(shí)間了,大家一定要咬牙堅(jiān)持到最后呀!千篇一律的備考方法一定要拒絕,一定要聯(lián)系自身實(shí)際基礎(chǔ)情況以及科目重難點(diǎn)有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行復(fù)習(xí)!接下來,就來跟小編一起看看財(cái)務(wù)管理的備考細(xì)節(jié)以及重難點(diǎn)有哪些,希望能對(duì)你有所幫助!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),您好:債券投資是資產(chǎn)科目。借方代表增加,反映的是投資收益與應(yīng)收利息的差額。貸方代表減少,反映的也是投資收益與應(yīng)收利息的差額。如果期初在借方,那后續(xù)期會(huì)在貸方?jīng)_減。如果期初在貸方,那后續(xù)期會(huì)在借方?jīng)_減。如果您對(duì)我的回答感到滿意,請(qǐng)動(dòng)動(dòng)手指給我一個(gè)【好評(píng)】吧^_^
教師回復(fù): 努力學(xué)習(xí)的同學(xué)你好呀~是的,購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生兼用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。外購貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi),不視同銷售,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。繼續(xù)努力哦~
教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好:不能轉(zhuǎn)回的:資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)范的資產(chǎn),減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提不得轉(zhuǎn)回,資產(chǎn)減值準(zhǔn)則涉及的資產(chǎn)通常屬于企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn), 具體包括:(1)對(duì)子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資;(2)釆用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn);(3)固定資產(chǎn);(4)生產(chǎn)性生物資產(chǎn);(5)無形資 產(chǎn);(6)商譽(yù);(7)探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施??梢赞D(zhuǎn)回的:而金融工具和存貨的減值不在資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)范,它們適用各自的準(zhǔn)則規(guī)定,金融工具準(zhǔn)則和存貨準(zhǔn)則,它們有自己的單獨(dú)規(guī)定,符合條件的可以轉(zhuǎn)回。舉例:其他債權(quán)投資、債權(quán)投資、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。希望老師的解答能夠幫助到你,有什么問題可以隨時(shí)溝通~
教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 1、自產(chǎn)或委托加工的用于集體福利和個(gè)人消費(fèi),視同銷售 的原因是,由于企業(yè)在資產(chǎn)或委托加工環(huán)節(jié)中會(huì)取得進(jìn)項(xiàng)稅額(專用發(fā)票)如果在自產(chǎn)或委托加工的用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)時(shí),如果不視同銷售的話,那么這一部分商品再銷售的時(shí)候,此時(shí)沒有銷項(xiàng)稅,當(dāng)然稅務(wù)局沒有辦法征收到銷項(xiàng)稅額;所以對(duì)于這個(gè)問題要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(體現(xiàn)稅負(fù)公平) 2、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目:非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程,這個(gè)簡單理解即可哦~每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?!
教師回復(fù): 元?dú)鉂M滿的準(zhǔn)CPA你好:1、在有效資本市場上,(市場處于均衡狀態(tài))2、資本利得收益率,即2個(gè)時(shí)點(diǎn)股票的買賣差價(jià)收益率,即(P1-P0)/P03、股價(jià)增長率即,2個(gè)時(shí)點(diǎn)股價(jià)的增長,即(P1-P0)/P0,,計(jì)算方法類似于資本利得收益率4、假設(shè)股利增長率為g5、資本利得收益率=股價(jià)增長率=(P1-P0)/P0={P0*(1+g)-(P0)}/P0 化簡為g,即股價(jià)增長率=資本利得收益率=股利增長率6、股利收益率是,我期初花5塊錢買了一支股票,持有1年我獲得了5毛的股利,那么就我持有的期間,我的收益是 0.5/5=10%,這個(gè)是我的股利的收益率。資本利得是2個(gè)時(shí)點(diǎn)買賣股票的差價(jià)收入~書中自有黃金屋 書中自有顏如玉,同學(xué)繼續(xù)加油呀~