3800＜3900 應(yīng)調(diào)整長投初始成本貸記營業(yè)外收入？

其他回答

• R同學(xué)
  編制合并報(bào)表，初始成本小于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額，調(diào)增長投，借記長投貸記營業(yè)外收入，接下來調(diào)整完如何抵銷
  • 蔡老師
    借，子公司所有者權(quán)益 貸，長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 直接這樣抵消處理
• 流同學(xué)
  權(quán)益法下的長期股權(quán)投資，其初始投資成本做調(diào)整后產(chǎn)生營業(yè)外收入為什么不交所得稅？
  • 寧老師

    長期股權(quán)投資權(quán)益法確認(rèn)投資收益的，未實(shí)際收到時(shí)稅法不確認(rèn)為企業(yè)的收入。企業(yè)實(shí)際收到現(xiàn)金股利時(shí)，權(quán)益法核算時(shí)沖減長期投資賬面價(jià)值，稅法確認(rèn)為一筆收入，但是該收入為免稅收入的。長期股權(quán)投資確認(rèn)投資收益與稅法不存在暫時(shí)性差異，該差異是永久性差異，因此不確認(rèn)對(duì)所得稅的影響。

    投資方在被投資單位獲得的按照凈利潤確認(rèn)的投資收益，這部分收益被投資單位已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅。避免重復(fù)征稅的前提下，對(duì)于這部分就不再繳納企業(yè)所得稅。長期股權(quán)投資權(quán)益法下，投資收益已經(jīng)調(diào)整了長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，在期末不需要再調(diào)整遞延所得稅。

    

    擴(kuò)展資料

    投資損益的確認(rèn)

    投資企業(yè)取得長期股權(quán)投資后，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

    在被投資單位賬面凈利潤的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮以下因素的影響進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整：

    (1)被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與投資企業(yè)不一致的，應(yīng)按投資企業(yè)的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。

    (2)以取得投資時(shí)被投資單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提的折舊額或攤銷額，以及以投資企業(yè)取得投資時(shí)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算確定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額等對(duì)被投資單位凈利潤的影響。

    (3)除考慮對(duì)公允價(jià)值的調(diào)整外，對(duì)于投資企業(yè)與其聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益應(yīng)予以抵銷。該未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的抵銷既包括順流交易也包括逆流交易。但是產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，有關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失不應(yīng)予以抵銷。

    參考資料來源：百度百科-長期股權(quán)投資權(quán)益法

    參考資料來源：百度百科-權(quán)益法

• 小同學(xué)
  長期股權(quán)投資 初始成本調(diào)整
  • 宋老師
    僅供參考
    長期股權(quán)投資權(quán)益法下，正商譽(yù)不需要調(diào)整，所謂正商譽(yù)指的是你支付的對(duì)價(jià)高于你所占有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的那一部分。即。投資30萬元購買a公司25%的股份，購買日a公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值100萬元。正商譽(yù)30-10025%=5萬。長期股權(quán)投資初始投資成本是30萬元。
    需要調(diào)整的是負(fù)商譽(yù)的情況。所謂正商譽(yù)指的是你支付的對(duì)價(jià)低于你所占有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的那一部分。即。投資30萬元購買a公司40%的股份，購買日a公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值100萬元，負(fù)商譽(yù)30-10040%=-10萬元。你用了30萬元就購買了40萬元的資產(chǎn)，屬于老股東讓利給你10萬元。需要調(diào)整。初始投資成本依然是30萬元。得到的利得計(jì)入當(dāng)期損益。
    借長期股權(quán)投資 10
    貸營業(yè)外收入 10
    調(diào)整后的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為40萬元。
    注意調(diào)整負(fù)商譽(yù)取得的利得收益及營業(yè)外收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)需要做納稅調(diào)減。