以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)如何更正，正確分錄如何？

老師，請(qǐng)問(wèn)以前年度重大差錯(cuò)如何更正，正確分錄如何，例如借記制造費(fèi)用100萬(wàn)，稅金13，應(yīng)付113萬(wàn)，實(shí)際上應(yīng)該借記15萬(wàn)制造費(fèi)用的

耿同學(xué)
2021-04-12 09:23:05
閱讀量 1354
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)如何更正，正確分錄如何？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好；

         按照同學(xué)所舉的例子，說(shuō)明前期制造費(fèi)用記多了，制造費(fèi)用對(duì)應(yīng)的科目也記多了；

    分錄：借： 相關(guān)科目

              貸：以前年度損益調(diào)整 

         因?yàn)橘M(fèi)用多記，導(dǎo)致以前的利潤(rùn)減少，所得稅也少交了；

    分錄：借：以前年度損益調(diào)整

              貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

    結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

    借：以前年度損益調(diào)整

           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

    貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

    希望老師的解答會(huì)對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)差錯(cuò)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-12 12:02:37
  • 收起
    耿同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    可以沖紅原分錄，再做一筆，借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)付賬款，這樣可以嗎，總覺(jué)得這樣做會(huì)影響當(dāng)期費(fèi)用，老師的意思是借記其他應(yīng)收或者應(yīng)付賬款，貸以前年度損益調(diào)整，對(duì)嗎？
    2021-04-12 12:25:53
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，

         如果用沖紅的方法，就會(huì)影響當(dāng)期損益了；借記其他應(yīng)收或者應(yīng)付賬款，貸以前年度損益調(diào)整，是調(diào)整的之前的賬，不會(huì)影響當(dāng)期的損益

         

    2021-04-12 16:41:24
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